纳税人开业辅导业务专题

1.新办纳税人套餐能够办理哪些事项？您好，新开业纳税人可通过电子税务局，选择进入“新办纳税人套餐服务”，办理电子税务局注册开户、登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、纳税人存款账户账号报告、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额审批、实名办税、增值税税控系统专用设备初始发行、发票领用等。具体办理中，纳税人可依据自身情况，按照相关提示，有选择性地完成上述等事项。2.新电子税务局中哪些情况可以通过新办纳税人开业模块操作？您好，新电子税局涉税市场主体身份信息报告将一照一码户信息确认和两证整合个体工商户信息确认整合到【新办纳税人开业】模块，未在市场监管部门办理登记的纳税人类型增加了个体工商户。3.纳税人能否在新电子税务局办理新办套餐登记时申请定期定额核定？您好，课征主体类型符合条件的涉税市场主体，新电子税务局新办套餐增加定期定额核定的功能。4.新办纳税人可以通过税务UKey开具电子发票吗？您好，需要开具增值税电子普通发票、增值税电子专用发票的新办纳税人，统一领取税务UKey开具发票。税务机关向新办纳税人免费发放税务UKey，并依托增值税电子发票公共服务平台，为纳税人提供免费的电子专票开具服务。5.如何通过新电子税务局进入发票业务界面？您好，您可以登录新电子税务局，首页可显示纳税人相关权限功能菜单。若您属于数电票试点纳税人可在【首页】模块下【热门服务】中显示【税务数字账户】功能模块，在“税务数字账户”中点击“发票业务”跳转至电子发票服务平台开票业务界面。若不属于新电子税务局试点纳税人，可以通过电子发票服务平台的“蓝字发票开具”模块开具蓝字全面数字化电子发票。电子发票服务平台功能菜单依次选择【开票业务】-【蓝字发票开具】可进入该模块。如果电子发票服务平台主界面没有该模块，可能您不属于通过电子发票服务平台开具发票的试点纳税人，暂时无法使用发票业务模块；若您确定您属于通过电子发票服务平台开具发票的试点纳税人，请联系主管税务机关核实处理。6.如何在新电子税务局验旧发票？您好，单位和个人领用发票前，应当按照税务机关的规定报告发票使用情况，税务机关应当按照规定对已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票进行查验，检查发票的开具是否符合有关规定。您可登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票验（交）旧】功能菜单进行办理。7.电子发票服务平台税务数字账户是什么？您好，电子发票服务平台税务数字账户为使用电子发票服务平台的纳税人、缴费人（以下简称试点纳税人、缴费人）提供发票归集、用途确认、查询、下载、打印等服务。试点纳税人、缴费人开具和取得各类发票时，系统自动归集发票数据，推送至对应纳税人的税务数字账户，从根本上解决纳税人纸质发票管理中出现的丢失、破损及电子发票难以归集等问题；并支持纳税人对全量发票进行用途确认、查询，对数电发票还可进行下载、打印，同时满足纳税人对已入账发票进行标识、税务事项通知书查询、税收政策查询、发票开具金额总额度调整申请、原税率发票开具申请、操作海关缴款书业务等需求，为纳税人提供高效便捷的发票服务。8.如何打开税务数字账户？您好，若您使用电子发票服务平台，您可以登录电子税务局，无需插入金税盘、税控盘、UKey等税控设备，在“我要办税”中点击【税务数字账户】即可跳转至电子发票服务平台税务数字账户界面。若您使用增值税发票综合服务平台，您可登陆增值税发票综合服务平台后，在“首页”中点击【税务数字账户】打开增值税发票综合服务平台税务数字账户界面。9.新办企业一般需要完成哪些税费种申报？您好，在经营初期，企业主要是要定期完成经常性申报事项，包括：增值税及附加税费、企业所得税或个人所得税（经营所得）、代扣代缴个人所得税（综合所得），并按期申报财务报表。如企业发生了特定涉税行为，比如签订合同会涉及到印花税、公司自有房产可能会涉及房产税等。10.新办企业如何进行纳税申报？您好，目前企业有两种申报方式可以选择：网上申报和上门申报。网上申报需申请网上申报资格。通过网上电子申报软件或电子税务局填写报表申报。申报完成后，如已签订三方协议可直接网上扣款。上门申报需携带申报表和公章前往办税服务大厅进行办理。11.一般纳税人在新电子税务局申报增值税及附加税费有哪些申报模式？您好，一般纳税人增值税及附加税费申报根据纳税人业务复杂程度，分为了确认式、补录式、填表式三种申报模式，系统根据纳税人特征标签和涉税数据情况，匹配适合的申报模式，您无需选择。一是针对业务简单的纳税人，系统推荐确认式申报，系统自动预填数据，纳税人确认无误即可一键申报。二是针对业务相对复杂的纳税人，系统推荐补录式申报，纳税人在系统预填数据的基础上补录未开票收入、其他抵扣、进项转出税额、抵减税额等信息后即可快速申报。三是针对业务复杂的纳税人，系统推荐填表式申报，即传统申报模式。12.小规模纳税人在新电子税务局申报增值税及附加税费有哪些申报模式？您好，增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）有2种模式：一是针对业务简单的纳税人，系统推荐确认式申报，系统自动预填数据，纳税人确认无误即可一键申报。二是针对业务复杂的纳税人，系统推荐填表式申报，即传统申报模式。以上申报模式由系统根据纳税人特征标签和涉税数据情况，自动为您推荐，您无需选择。13.如何下载填报增值税申报表？您好，增值税及附加税费申报表附列资料的下载、填报说明等，请点击https://12366.chinatax.gov.cn/bzds/。14.企业所得税税率是多少？您好，企业所得税的税率为25%，以下情形例外：一、非居民企业取得企业所得税法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%；二、非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税；三、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；四、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；五、对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税；六、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业；七、对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。15.企业所得税纳税期限是如何规定的？您好，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。16.企业所得税预缴申报期限是什么时候？您好，月(季)度预缴纳税期限为月份或者季度终了之日起的15日内，申报期遇最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。17.什么是财产和行为税合并申报？您好，自2021年6月1日起，财产和行为税是现有税种中财产类和行为类税种的统称。财产和行为税合并申报，通俗讲就是“简并申报表，一表报多税”，纳税人在申报多个财产和行为税税种时，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。对纳税人而言，可简化报送资料、减少申报次数、缩短办税时间。　　财产和行为税合并申报的税种范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税等10个税种。城市维护建设税是增值税、消费税的附加税种，与增值税、消费税申报表整合，不纳入财产和行为税合并申报范围。18.新电子税务局上财产和行为税如何申报？您好，已完成财产和行为税税源信息采集的可进行财产和行为税申报。具体申报流程如下：一、方式一（确认式申报）登录电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】。自动带出本期应申报的所有税种卡片。二、方式二（填表式申报）登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】进入功能界面，点击【填表式申报】。