创业投资企业个人所得税或者企业所得税有何优惠？

一、个人所得税（一）有限合伙制创业投资企业个人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策【优惠内容】有限合伙制创业投资企业(以下简称合伙创业投资企业)采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年(24个月，下同)的，该合伙创业投资企业的个人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创业投资企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。【享受主体】有限合伙制创业投资企业个人合伙人【政策依据】1.财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税〔2018〕55号)2.财政部税务总局关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告(财政部税务总局公告2023年第17号)3.国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告(2018年第43号)4.创业投资企业管理暂行办法(发展改革委等10部门令第39号)5.私募投资基金监督管理暂行办法(证监会令第105号)（二）天使投资人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策【优惠内容】　　天使投资个人采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年(24个月，下同)的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。　　天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。【享受主体】天使投资个人【政策依据】1.财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税〔2018〕55号)2.关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告(财政部税务总局公告2023年第17号)3.国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告(2018年第43号)（三）合伙制创业投资企业个人合伙人可选择按单一投资基金核算税收优惠政策【优惠内容】创业投资企业(含创投基金)可以选择按单一投资基金核算或者按创业投资企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创业投资企业的所得计算个人所得税应纳税额。创业投资企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。创业投资企业选择按年度所得整体核算的，其个人合伙人应从创业投资企业取得的所得，按照“经营所得”项目、5%-35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。【享受主体】创业投资企业个人合伙人【政策依据】1.财政部税务总局发展改革委证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知(财税〔2019〕8号)注：全文有效；执行期限为2019年1月1日起至2023年12月31日止2.财政部税务总局国家发展改革委中国证监会关于延续实施创业投资企业个人合伙人所得税政策的公告(财政部税务总局国家发展改革委中国证监会公告2023年第24号)注：全文有效；执行至2027年12月31日3.创业投资企业管理暂行办法(发展改革委等10部门令第39号)4.私募投资基金监督管理暂行办法(证监会令第105号)二、企业所得税（一）公司制创业投资企业投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策【优惠内容】公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。【享受主体】公司制创业投资企业【政策依据】1.财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税〔2018〕55号)　　2.关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告(财政部税务总局公告2023年第17号)　　3.国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告(国家税务总局公告2018年第43号)　　4.创业投资企业管理暂行办法(发展改革委等10部门令第39号)　　5.私募投资基金监督管理暂行办法(证监会令第105号)　　6.国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第23号)　　（二）公司制创业投资企业投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策【优惠内容】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年(24个月)以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。【享受主体】公司制创业投资企业【政策依据】1.中华人民共和国企业所得税法2.中华人民共和国企业所得税法实施条例3.国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发〔2009〕87号）　　4.创业投资企业管理暂行办法(发展改革委等10部门令第39号)5.科技部财政部税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知(国科发火〔2016〕32号)6.关于修订印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知(国科发火〔2016〕195号)7.国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第23号)8.外商投资创业投资企业管理规定(外经贸部科技部工商总局税务总局外汇管理局令2003年第2号)　（三）合伙制创业投资企业的法人合伙人投资初创科技型企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策【优惠内容】有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的，该合伙创业投资企业的法人合伙人可以按照对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创业投资企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。【享受主体】有限合伙制创业投资企业的法人合伙人【政策依据】1.财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税〔2018〕55号)2.关于延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告(财政部税务总局公告2023年第17号)　　3.国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告(国家税务总局公告2018年第43号)4.创业投资企业管理暂行办法(发展改革委等10部门令第39号)5.私募投资基金监督管理暂行办法(证监会令第105号)6.国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第23号)（四）合伙制创业投资企业的法人合伙人投资中小高新技术企业按投资额70%抵扣应纳税所得额政策【优惠内容】自2015年10月1日起，全国范围内的有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年(24个月)的，该有限合伙制创业投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该有限合伙制创业投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。【享受主体】有限合伙制创业投资企业的法人合伙人【政策依据】1.财政部国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知(财税〔2015〕116号)2.国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第81号)3.创业投资企业管理暂行办法(发展改革委等10部门令第39号)4.外商投资创业投资企业管理规定(外经贸部科技部工商总局税务总局外汇管理局令2003年第2号)5.国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第23号)（五）在特定区域内开展公司型创业投资企业有关企业所得税优惠政策试点【优惠内容】对北京市中关村国家自主创新示范区、上海市浦东新区特定区域以及雄安新区等公司型创业投资企业，转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例减半征收当年企业所得税；转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。【享受主体】北京市中关村国家自主创新示范区、上海市浦东新区特定区域以及雄安新区等公司型创业投资企业。　【政策依据】1.关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知(财税〔2020〕63号)2.上海市浦东新区特定区域公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知(财税〔2021〕53号)3.关于雄安新区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知(财税〔2023〕40号)4.创业投资企业管理暂行办法(发展改革委等10部门令第39号)5.私募投资基金监督管理暂行办法(证监会令第105号)6.国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第23号)