企业所得税纳税调整项目明细表中调减项目

一、收入类调减项目1.免税收入-国债利息收入（《企业所得税法》第26条）-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（持股≥12个月）-非营利组织的免税收入（财税〔2009〕122号）2.减计收入-资源综合利用企业减按90%计入收入（财税〔2008〕47号）-金融机构农户小额贷款利息收入减按90%计税（财税〔2017〕44号）3.不征税收入-财政拨款-行政事业性收费、政府性基金（财税〔2008〕151号）二、扣除类调减项目1.加计扣除-研发费用：制造业、科技型中小企业按100%加计扣除；其他企业按75%（财税〔2023〕7号）-残疾人工资：100%加计扣除（财税〔2009〕70号）2.税收优惠扣除-环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资额的10%抵免（财税〔2017〕71号）-创投企业投资抵免（财税〔2018〕55号）3.跨期费用调整-以前年度实际发生但未扣除的成本费用，在追补确认年度调减（国家税务总局公告2012年第15号）三、资产类调减项目1.加速折旧/一次性扣除-单价≤500万元的固定资产一次性扣除（财税〔2018〕54号）-疫情防控重点保障企业新购设备一次性扣除（财政部公告2020年第6号）-高新技术企业设备器具加计扣除（财税〔2022〕28号）2.资产损失税前扣除-实际发生的资产损失（如坏账、存货盘亏）可调减（国家税务总局公告2011年第25号）四、其他特殊调减项目1.弥补以前年度亏损-最长结转5年（高新技术企业/科技型中小企业为10年）（财税〔2018〕76号）2.政策性搬迁所得-搬迁收入扣除搬迁支出后的余额，可递延纳税（国家税务总局公告2012年第40号）3.境外所得税收抵免-境外已纳税额抵减境内应纳税额（财税〔2009〕125号）