上个月有未开票收入，这个月把上个月的未开票都开具了发票，报表怎么填写？

您好，一般纳税人取得未开票收入时需填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第5至6列“未开具发票”栏次。后期补开发票后，在开票所属期申报增值税时，填写《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第5至6列“未开具发票”栏次，做已开票销售额的负数申报填写，其余的按所属期的销售额正常申报。小规模纳税人取得未开票收入分以下情形填写申报表：1、按月申报，月销售额不超过10万（按季申报，季度销售额不超过30万，含本数），填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”。2、按月申报，月销售额超过10万（按季申报，季度销售额超过30万），填写《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”或第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”。