安徽省税收票证管理实施办法

国家税务总局安徽省税务局关于发布《安徽省税收票证管理实施办法》的公告现发布《安徽省税收票证管理实施办法》，自发布之日起施行。特此公告。国家税务总局安徽省税务局2018年6月15日安徽省税收票证管理实施办法第一章总则第一条为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号）等有关规定，结合安徽省税收工作实际，制定本办法。第二条税务机关及其工作人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业印制、使用、管理税收票证，适用本办法。第三条本办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托代征协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的具有规定格式的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。数据电文税收票证，不包括存储在税收征管系统中纸质税收票证的电子信息。第四条税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。第五条税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人识别号、纳税人名称、税种（费、基金、罚没款）、金额、所属时期和填票人等。第六条纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证；存根联由税务机关用票人、扣缴义务人、代征代售人留存作结报缴销凭证；报查联由税务机关做会计凭证或备查。基本联次以外的税收票证启用联次，由省级税务机关另行确定。第二章税收票证管理的岗位和职责第七条国家税务总局安徽省税务局统一负责全省范围内税收票证管理工作。其职责包括：（一）根据全国税收票证管理办法，制定和完善本省税收票证管理办法及有关规定，并监督其贯彻实施；（二）负责省级权限范围内的税收票证印制、管理工作；（三）指导和监督下级税务机关税收票证管理工作；（四）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作；（五）组织全省税收票证检查工作；（六）其他全省性的税收票证管理工作。第八条市及市以下税务机关应当按照本办法做好本行政区域内的税收票证管理工作。其职责包括：（一）负责本级权限范围内的税收票证领发、保管、开具、作废、结报缴销、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作；（二）指导和监督下级税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作；（三）组织、指导、具体实施税收票证信息化工作；（四）组织所辖区域税收票证检查工作；（五）其他税收票证管理工作。第九条扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中，应当做好税收票证的管理工作。其职责包括：（一）妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料；（二）为纳税人开具并交付税收票证；（三）按时解缴税款、结报缴销税收票证；（四）其他税收票证管理工作。第十条各级税务机关的收入规划核算部门主管税收票证管理工作。省、市（不含县级市，下同）、县税务机关收入规划核算部门应当设置税收票证管理岗位，由专人负责税收票证管理工作。负责税款征收的分局、办税服务厅等（以下统称基层税务机关），应当设置税收票证管理岗位，由专人负责税收票证管理工作。税收票证管理岗位和税收票证开具（含印花税票销售）岗位应当分设，不得一人多岗。扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证管理工作。第三章税收票证的种类和印制第十一条税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、印花税专用税收票证、出口货物劳务专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。《税务代保管资金专用收据》、当场处罚罚款收据视同税收票证管理。第十二条税收缴款书是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征代售人据以征收、汇缴税款的税收票证。具体包括：（一）《税收缴款书（银行经收专用）》。由纳税人、税务机关、扣缴义务人、代征代售人向银行传递，通过银行划缴税款到国库时使用的纸质税收票证。其适用范围是：1.纳税人自行填开或税务机关开具，纳税人据以在银行柜面办理缴税（转账或现金），由银行将税款缴入国库；2.税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、代征代售人代征税款后开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库；3.税务机关开具，据以办理“待缴库税款”账户款项缴入国库。（二）《税收缴款书（税务收现专用）》。纳税人以现金、刷卡（未通过横向联网电子缴税系统）方式向税务机关缴纳税款时，由税务机关开具并交付纳税人的纸质税收票证。代征人代征税款时，也应开具本缴款书并交付纳税人。为方便流动性零散税收的征收管理，本缴款书可以在票面印有固定金额，具体面额种类由省级税务机关另行确定，单种面额最大不超过一百元。（三）《税收缴款书（代扣代收专用）》。扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证。扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证的，可不再开具本缴款书。（四）《税收电子缴款书》。税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。《税收电子缴款书》必须包含税收票证基本要素和税款入库信息。第十三条税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括：（一）《税收收入退还书》。税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证。（二）《税收收入电子退还书》。税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。税收收入退还书应当由县及县以上税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。第十四条印花税专用税收票证是税务机关或印花税票代售人在征收印花税时向纳税人交付、开具的纸质税收票证。具体包括：（一）印花税票。印有固定金额，专门用于征收印花税的有价证券。纳税人缴纳印花税，可以购买印花税票贴花缴纳，也可以开具税收缴款书缴纳。采用开具税收缴款书缴纳的，应当将纸质税收缴款书或税收完税证明粘贴在应税凭证上，或者由税务机关在应税凭证上加盖印花税收讫专用章。（二）《印花税票销售凭证》。税务机关和印花税票代售人销售印花税票时一并开具的专供购买方报销的纸质凭证。本凭证仅作费用报销凭证，不得作为税收结算依据。纳税人使用电子划款方式购买印花税票的，只能开具《印花税票销售凭证》，不得开具纳税凭证和税收完税证明。第十五条税收完税证明是税务机关为证明纳税人已经缴纳税款或者已经退还纳税人税款而开具的纸质税收票证。其适用范围是：（一）纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税款到国库（经收处）后或收到从国库退还的税款后，当场或事后需要取得税收票证的；（二）扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的；（三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的;（四）对纳税人特定期间完税情况出具证明的；（五）国家税务总局规定的其他需要为纳税人开具完税凭证情形。税务机关在确保纳税人缴、退税信息全面、准确、完整的条件下，可以向通过横向联网电子缴税系统进行纳税申报、缴纳税款的纳税人、扣缴义务人和代征代售人开具前款第四项规定的税收完税证明。第十六条出口货物劳务专用税收票证是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税或者证明该纳税人再销售给其他出口企业的货物已缴纳增值税、消费税的纸质税收票证。具体包括：（一）《税收缴款书（出口货物劳务专用）》。由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税时使用的纸质税收票证。纳税人以银行经收方式、税务收现方式，或者通过横向联网电子缴税系统缴纳出口货物劳务增值税、消费税时，均使用本缴款书。纳税人缴纳随出口货物劳务增值税、消费税附征的其他税款时，税务机关应当根据缴款方式，使用其他种类的缴款书，不得使用本缴款书。（二）《出口货物完税分割单》。已经缴纳出口货物增值税、消费税的纳税人将购进货物再销售给其他出口企业时，为证明所售货物完税情况，便于其他出口企业办理出口退税，到税务机关换开的纸质税收票证。第十七条税收票证专用章戳是指税务机关印制税收票证和征、退税款时使用的各种专用章戳。具体包括:税收票证监制章、征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章和国家税务总局规定的纳入本办法管理的税务代保管资金专用章、代征专用章等其他税收票证专用章戳。第十八条《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、税收完税证明、印花税票、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税分割单》、《税务代保管资金专用收据》、当场处罚罚款收据，以及税收票证专用章戳等，应当视同现金进行严格管理。第十九条税收票证由国家税务总局按照税收征收管理和国家预算管理的基本要求设计，实行分级印制：（一）《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税分割单》、印花税票以及其他需要国家税务总局印制的税收票证，由国家税务总局负责印制；（二）当场处罚罚款收据由省级财政部门制定并印制；（三）其他税收票证按照国家税务总局规定的式样和要求，由省级税务机关统一印制。禁止私自印制、倒卖、变造、伪造税收票证。第二十条印制税收票证的企业应当具备下列条件：（一）取得印刷经营许可证和营业执照；（二）设备、技术水平能够满足印制税收票证的需要；（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度；（四）有安全、良好的保管场地和设施。印制税收票证的企业应当按照省级税务机关提供的式样、数量等要求印制税收票证，建立税收票证印制管理制度。税收票证印制合同终止后，税收票证印制企业应当将有关资料交还省级税务机关，不得保留或提供给其他单位及个人。第二十一条税收票证应当套印税收票证监制章。税收票证监制章由国家税务总局统一制发。第二十二条除税收票证监制章外，其他税收票证专用章戳由县及县以上税务机关刻制并在市及市以上税务机关留底归档。第二十三条省级税务机关收入规划核算部门负责对印制完成的税收票证质量、数量进行查验。查验无误的，办理税收票证的印制入库手续；查验不合格的，对不合格税收票证监督销毁。第四章税收票证的领发和保管第二十四条使用和管理税收票证的税务机关应当根据本地区税收票证使用情况，定期编报各种纸质税收票证的领用计划，报送至发放或印制税收票证的税务机关。税收票证必须由票证管理人员领取，不得向非票证工作人员发放税收票证，不得委托他人捎带或代领，更不得以包裹邮件邮寄。税收票证的运输，应当有专人押运，确保安全。上、下级税务机关之间领发或向税务人员、扣缴义务人、代征代售人以及自行填开税收票证的纳税人（以下统称用票人）发放纸质税收票证时，应当由领发双方共同清点、核对税收票证种类、数量、字号，并在《税收票证领发单》上相互签章确认。数据电文税收票证由税收征管系统自动生成税收票证号码，分配给税收票证开具人员，视同发放。第二十五条税收票证管理人员向用票人发放视同现金管理的税收票证时，应当拆包发放，并且一般不得超过一个月的用量。视同现金管理的税收票证未按照本办法规定办理结报缴销的，不得继续发放同一种类的税收票证。其他种类的税收票证，应当根据领用人的具体使用情况，适度发放。税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人和代征代售人领取税收票证时，应当面点验结存空白票证并核对票证种类、字轨、号码和数量。第二十六条税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证