白酒消费税计算明细表（白酒消费税纳税人适用）

白酒消费税计算明细表（白酒消费税纳税人适用）金额单位：元（列至角分）一、将白酒产品销售给关联销售单位序号产品名称单位规格型号本期销售数量本期换算为500毫升（克）的销售数量出厂价格税务机关核定最低计税价格申报计税价格本期应纳税额备注度数容量数量本期销售额白酒（从价计算）应纳税额白酒（从量计算）应纳税额123456789101112131415合计————————————————————二、将白酒产品销售给非关联销售单位序号产品名称单位规格型号本期销售数量本期换算为500毫升（克）的销售数量出厂价格税务机关核定最低计税价格申报计税价格本期应纳税额备注度数容量数量本期销售额白酒（从价计算）应纳税额白酒（从量计算）应纳税额123456789101112131415合计————————————————————《白酒消费税计算明细表》填表说明一、本表由白酒生产企业区分不同销售对象填报，第一部分填报将白酒产品销售给关联销售单位的情况，第二部分填报将白酒产品直接销售给非关联销售单位（含将自产自用白酒产品用于其他方面）的情况，两部分合计反映按税法规定本期应当申报缴纳消费税的全部白酒产品（不含出口免税白酒产品）销售情况。白酒产品按照零售时不可拆分的最小销售单元填报，如单瓶（坛、桶）装、单瓶礼盒装、多瓶套装、多瓶礼盒装、散装白酒等均属于最小销售单元，可拆箱销售的成箱装白酒产品不属于最小销售单元。二、本表第2栏“产品名称”：填写白酒产品的产品名称。酒精度、净含量等规格型号信息不填写在此部分。填报格式为“白酒产品名称（自定义描述）”，其中“白酒产品名称”字段末尾有且只能包含一个“酒”字样，“（自定义描述）”为选填项，可填写产品特征、年份、销售渠道、包装特征、香型等用于区分不同产品特征的信息。填写示例：飞天茅台酒、五粮液酒（第8代普5）、泸州老窖国窖1573酒（2010商超版）等。三、本表第3栏“单位”：填写白酒产品的计量单位，按照零售时不可拆分的最小销售单元填报。填报格式为：瓶（坛、桶）装白酒产品为瓶、坛、桶；成套礼盒装白酒产品为套、盒；散装白酒为斤、升或千克。四、本表第4栏“度数”：填写白酒产品的酒精度数，即白酒中纯酒精的占比。填报单位为“度”。填报格式为：单种度数的白酒产品填报具体酒精度，如“53”；多种度数的白酒产品（如多瓶礼盒装）按“最高酒精度-最低酒精度”填报涉及的酒精度范围，如“53-38”。五、本表第5栏“容量”：填写白酒产品的净含量。填报单位为“毫升”。填报格式为：单瓶（坛、桶）装或单瓶礼盒装白酒产品填报包装内白酒产品的净含量，如“500”；多瓶套装或多瓶礼盒装白酒产品填报包装内所有白酒产品的净含量合计，如“1200”。散装白酒无需填写此栏。六、本表第6栏“数量”：填写白酒产品中包含的容器数量。填报格式为：单瓶（坛、桶）装或单瓶礼盒装白酒产品填写1，多瓶套装或多瓶礼盒装白酒产品填报包装内所有白酒产品容器（瓶、坛）的数量合计，如“12”。散装白酒无需填写此栏。七、本表第7栏“本期销售数量”：填报当期该白酒产品的销售数量，包括已开票及未开票销售数量。计量单位同本表第3栏“单位”。八、本表第8栏“本期换算为500毫升（克）的销售数量”：填报当期该白酒产品换算为500毫升（克）的销售数量，按照当期销售该白酒产品总容量除以500毫升的数量或散装白酒总重量除以500克的数量填报。九、本表第9栏“出厂价格”：填报当期该白酒产品换算为500毫升（克）的加权平均出厂价格，按照当期销售该白酒产品已开票及未开票销售额合计除以当期该白酒产品换算为500毫升（克）的销售数量填报。十、本表第10栏“税务机关核定最低计税价格”：根据税务机关对该白酒产品最新一期核定的最低计税价格信息填报，单位为“元/500毫升（克）”，未核定最低计税价格的不填报此栏。十一、本表第11栏“申报计税价格”：对于销售给关联销售单位的白酒产品，如已核定最低计税价格，按照出厂价格与已核定最低计税价格孰高者填报，如尚未核定最低计税价格，按照出厂价格与关联销售单位对外销售价格60%孰高者等规定填报。对于销售给非关联销售单位的白酒产品，如已核定最低计税价格，按照出厂价格与已核定最低计税价格孰高者填报，如尚未核定最低计税价格，按照出厂价格填报。十二、本表第12栏“本期销售额”：计算公式为申报计税价格乘以本期换算为500毫升（克）的销售数量。十三、本表第13栏“白酒（从价计算）应纳税额”：计算公式为本期销售额乘以20%的比例税率。十四、本表第14栏“白酒（从量计算）应纳税额”：计算公式为本期换算为500毫升（克）的销售数量乘以0.5元。十五、本表为A4横式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。