非居民事项金三系统操作要点（上海）

一、关于“组织临时登记”模块（一）为非居民企业建档，系统生成纳税人识别号。（二）组织临时登记中若选择无常设机构的非居民企业，法人信息为非必录项。（三）原综合征管已做过三代登记，取得的临时纳税人代码的非居民企业，无需再做组织临时登记，临时纳税人代码迁入金三后，直接作为非居民的纳税人识别码。二、关于“扣缴（变更）税款登记”模块（一）扣缴税款登记1.源泉：扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内，向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。2.工程劳务：应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。（二）变更税款登记1.适用于原扣缴税款登记模块中只登记了代扣代缴个人所得税，为了非贸业务，需要新增代扣代缴企业所得税及流转税的企业。2.在【变更登记事项-变更项目】下拉式选项中选择【130代扣代缴、代收代缴业务情况】，点击【代扣代缴、代收代缴业务情况】，点击增行，完成代扣代缴流转税及附加、代扣代缴企业所得税的核定。三、关于“境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案及变更”模块（一）前置需先完成组织临时登记。（二）总局未提供EXCEL导入模板。扣缴义务人可选择上门备案，由受理人员手工录入系统；扣缴义务人也可选择在网上税务局自行完成备案。（三）“是否支付标准”选择“是”，该栏次可支持字符型，适用于开口合同；“是否支付标准”选择“否”，该栏次仅支持数值型，适用于闭口合同。（四）“是否列入国家、省和地市级重点建设项目”默认值为否，若是重点项目，请选择“是”。(五)具有合同查询、变更和作废的功能。（六）合同逾期备案，系统自动触发税收（规费）违法行为处理。1.首次备案时，“报告日期”减“签订合同日期”是否大于30天，大于30天，系统提示‘备案逾期’，同时自动触发“税收（规费）违法行为处理”流程。2.变更备案时，“报告日期”减“签订合同日期”是否大于10天。大于10天，系统提示‘备案逾期’，同时自动触发“税收（规费）违法行为处理”流程。四、关于“境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案”模块从境外取得的与项目款项支付有关的发票和其他付款凭证，应在自取得之日起30日内向所在地主管税务机关报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》及付款凭证复印件。五、关于“指定扣缴义务人”模块前置先完成境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案。六、关于“源泉扣缴企业所得税合同备案”模块（一）总局未提供EXCEL导入模板。扣缴义务人可选择上门备案，由受理人员手工录入系统；扣缴义务人也可选择在网上税务局自行完成备案。（二）“是否支付标准”选择“是”，该栏次可支持字符型和数值型，适用于开口合同；“是否支付标准”选择“否”，该栏次仅支持数值型，适用于闭口合同。（三）合同逾期备案，系统自动触发税收（规费）违法行为处理。系统监控“报告日期”减“合同签约日期”是否大于30天，大于30天系统提示‘备案逾期’，同时自动触发“税收（规费）违法行为处理”流程。（四）具有合同查询、变更和作废的功能。七、关于“税（费）种认定”模块（一）前置先完成扣缴（变更）税款登记（二）若在扣缴义务人下进行核定，征收代理方式选择代扣代缴，若在非居民企业下进行核定，征收代理方式选择自行申报。八、关于“扣缴企业所得税申报（2015年版）”模块（一）境内机构和个人发包工程作业或劳务项目申报在指定扣缴情况栏内填报，其中：“本次申报的收入总额”是折合人民币金额。（二）该模块中“是否享受税收协定待遇”选“是”，选择“适用税收协定条款”时触发非居民企业享受税收协定待遇备案事项，纳税人完成协定备案后，返回申报模块，法定源泉扣缴申报栏自动跳出优惠税率，自动计算“减免企业所得税额”，指定扣缴申报栏，自动开放“减免所得税额”。（三）申报时，点击“扣缴义务人类型”下拉框，选择“指定扣缴或法定源泉扣缴”，若弹出的是空白对话框，表明合同备案信息可能存在未填报完整、合同过期等情况，可通过合同备案模块补录或修正相关信息。九、关于“服务贸易等项目对外支付税务备案”模块（一）“境外收款人类型”选择“非居民企业”，在合同（协议或支付凭证）编号的下拉框中选择相应编号，系统自动跳出“收款方名称和地址”、“合同（协议）信息”、“国家和地区”、“合同总金额/合同支付标准”。（二）“境外收款人类型”选择“个人”，系统不关联合同备案信息，直接填报支付信息，多用于境内出售房产所得对外支付。（三）系统对合同总金额进行监控，当累计付汇金额大于合同总金额时，跳出提示框。（四）在界面中点击【下载模板】，直接导出最新的EXCEL企业端,填报完毕，导入金三后，界面只显示黄色的必录字段，其他信息空白呈灰色，必须选择合同编号才能显示。（五）“汇款银行”下拉式选项中若选不到申请人所要的付汇银行名称，比如“江苏银行”等，可以在下拉式选项中选择“其他商业银行”，并在“商业银行名称”栏次中录入银行名称。（六）备案表事后需要作废，有两个途径：1.复核岗人员在复核界面里直接点击【作废】；2.报分局运维人员，在【流程监控】模块中完成作废。（七）新备案表查询流程：【查询统计（核心征管）】--【综合】--【文书查询】（八）新备案表补打流程:【管理服务】-【文书补打】十、非贸事项常用业务流程相关步骤（一）新户新合同工程劳务操作步骤：组织临时登记--工程作业或劳务项目备案--指定扣缴义务人核定--变更扣缴税款登记--税(费)种认定--代扣代缴企业所得税申报--通用代扣代缴、代收代缴流转税申报（税单上只显示代扣代缴人名称，若被代扣代缴人需要税单，可在流转税税单销号后，在“开具税收完税证明（表格式）”模块中打印完税证明，下同）--服务贸易等项目对外支付税务备案（备案、复核）（二）老户老合同工程劳务操作步骤：代扣代缴企业所得税申报--通用代扣代缴、代收代缴流转税申报--服务贸易等项目对外支付税务备案（备案、复核）（三）老户新合同工程劳务操作步骤：工程作业或劳务项目备案--指定扣缴义务人核定--变更扣缴税款登记--税(费)种认定--代扣代缴企业所得税申报--通用代扣代缴、代收代缴流转税申报--服务贸易等项目对外支付税务备案（备案、复核）（四）新户新合同源泉扣缴操作步骤：组织临时登记--源泉扣缴企业所得税合同备案--变更扣缴税款登记--税(费)种认定--代扣代缴企业所得税申报--通用代扣代缴、代收代缴流转税申报--服务贸易等项目对外支付税务备案（备案、复核）（五）老户老合同源泉扣缴操作步骤：代扣代缴企业所得税申报--通用代扣代缴代收代缴流转税申报--服务贸易等项目对外支付税务备案（备案、复核）（六）老户新合同源泉扣缴操作步骤：源泉扣缴企业所得税合同备案--变更扣缴税款登记--税(费)种认定--代扣代缴企业所得税申报--通用代扣代缴、代收代缴流转税申报--服务贸易等项目对外支付税务备案（备案、复核）注：企业也可以在合同备案后先完成服务贸易等项目对外支付税务备案，在文件规定的期限内完成申报缴税。十一、非居民享受税收协定待遇备案(企业）（一）在“扣缴企业所得税申报（2015年版）”模块和“录入退抵税费信息”模块中触发，系统会自动校验备案信息,给出可享受或者不可享受的判断。（二）非居民纳税人享受税收协定常设机构和营业利润、国际运输、股息、利息、特许权使用费、退休金条款待遇，或享受国际运输协定待遇的，应当在有关纳税年度首次纳税申报时，或者由扣缴义务人在有关纳税年度首次扣缴申报时，报送相关报告表和资料。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下，非居民纳税人可在报送相关报告表和资料之日所属年度起的三个公历年度内免于向同一主管税务机关就享受同一条款协定待遇重复报送资料。举例：X企业享受香港7%特许权优惠首次申报日期为2016.3系统默认享受期限为2016，2017，2018三年，2019年1月1日起重新申请。（三）合同过期或分局迁移时补录信息有误均会造成无法享受协定。十二、非居民享受税收协定待遇备案(个人）（一）进入“自然人登记”模块，先为非居民自然人建档，系统自动生成纳税人识别号。（二）进入“非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表”模块，依次录入身份信息表及附表，保存后系统自动校验备案信息,给出可享受或者不可享受的判断。