2016年7月所得税类金三系统及网上税务局问题汇总（上海）

一、关于企业所得税征收方式，个别企业在原系统中为核定征收，但金三系统中为查账征收。答：个别企业在原系统的核定征收鉴定流程审核中，“类型”这一字段没有填写，应该填写“按收入总额核定”。原系统对此字段没有校验，但金三系统中对此校验，若这一字段为空，不能作为核定征收。为解决个别企业问题，需分局在金三系统中发起“企业所得税核定（居民）（依职权）”并终审。二、关于企业所得税总分机构类型，个别企业在原系统中为总机构企业，但金三系统中为非总非分企业。答：个别总机构企业在原系统中税种核定的预算科目不是总机构预缴所得税，分配比例不是总机构预缴的分配比例，预缴申报时，原系统对此不校验，但金三系统对此校验。为解决个别企业问题，需分局在金三系统中对该企业进行“汇总纳税企业情况登记”。三、关于企业所得税查账征收预缴申报表附表一第30行“新产品、新工艺、新技术研发费用加计扣除”和第31行“抵扣应纳税所得额”，原系统中个别企业一季度申报时填写上述两行，二季度申报时无法保存。答：根据国家税务总局2015年76号公告，上述两行对应的政策在汇缴时享受，金三系统中预缴申报表对上述两行设置为“灰色”，不得填写，而上述两行若有一季度填写的数字，则无法保存。对此类问题，需分局提交数据修改单，由市局金三项目组审核确认后修改后台数据。四、企业所得税查账征收预缴申报表主表第8行“弥补以前年度亏损”金额错误。答：第8行“弥补以前年度亏损”，系统根据弥补亏损台账自动带出，若发现金额不对，需分局通过“企业所得税弥补亏损台账录入”进行查询，核实企业的亏损台账是否准确。若亏损台账错误，应对所属年度的汇算清缴数据进行更正。五、企业所得税查账征收年度申报时，建安企业在外地预征的0.2%企业所得税无法填入已预缴税额栏次。答：由于金税系统目前属于省级集中系统，对于建安企业在外地缴纳的企业所得税无法获取数据，需分局在“预缴台账录入”进行录入操作后，再填入申报表的已预缴税额。六、扣缴个人所得税申报，申报错误更正如何操作。答：对于扣缴个人所得税申报，申报错误更正一般包括三种情况，增加某个人的申报、删除和修改。对于所属期内，扣缴申报个人数量不超过100条的，在更正界面可以显示每个人的明细申报数据，点击“增加”，可以增加某个人的申报，征收开票时自动差额开票；勾选某个人申报记录可以点击“删除”和“修改”。对于所属期内，扣缴申报个人数量超过100条的，在更正界面不能显示每个人的明细申报数据，点击“导出原申报信息”，在excel中进行增加、删除和修改，确保其他人申报记录保持不变，再点击“导入申报表”，征收开票时自动差额开票。七、非定期定额个体户业主、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人填写的《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》，税款所属期起不能修改为2016年6月1日。答：根据国家税务总局2015年28号公告，《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》税款所属期填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。金三系统中“税款所属期起”填写1月1日或开业日期所在月份。八、非定期定额个体户业主、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的个人所得税生产经营所得7月份征期未申报，8月份征期申报时如何处理。答：根据国家税务总局2015年28号公告，第1行“收入总额”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。第2行“成本费用”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。第3行“利润总额”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期的利润总额。因此，8月份征期申报时应填写累计金额，对于7月份征期未申报金额，应填写在8月份征期申报的累计金额中。九、纳税人填报个人所得税生产经营所得纳税申报表税负不平均的问题。近期有纳税人反映8月生产经营税负率高于7月，对于申报表税款计算问题，再次强调目前预缴申报表适用总局2015年28号公告中的个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表），应纳税所得额直接适用个体工商户生产经营所得税率表中的税率和速算扣除数计算应纳税额，随着应纳税所得额的增加，适用的税率会根据税率表上升，税负全年是不平均的，请对纳税人做好宣传解释工作。十、网上税务局的对外支付备案流程调整问题为了防止重复打印，减少付汇风险，2016年8月10日起，网上税务局的对外支付备案调整为“线上申请、线下取件”模式。网上税务局不再提供对外支付备案表打印功能。纳税人通过网上税务局在线填写、提交，1个工作日后，凭《税务事项通知书》至主管税务机关领取对外支付备案表（税务机关盖章）。征管分局应做好纳税人疏导、备案表打印盖章、备案表台账管理等工作。纳税人在大厅的自助办税区通过网上税务局申请对外支付备案的，原则上税务机关应予以当天办理，纳税人可当天领取对外支付备案表，减少纳税人往返。