小规模纳税人免税的未开票收入，如何填写增值税报表？（深圳）

您好，小规模纳税人申报免税的无票收入时，可以根据以下情况进行报表填写：一、本期不含税销售额未达到起征点时，将无票收入+开票收入销售额填写到10栏或11栏；二、如果超过起征点，参考以下规定填写：（一）非出口免税销售额：本期不含税销售额超过起征点时，免税部分需先填写《增值税减免税申报明细表》，主表12栏自动生成对应免税部分销售额，对应免征的税额填写主表19栏。（二）出口免税销售额：小规模纳税人出口货物、服务适用增值税免税政策的，将免税销售额直接填写在《增值税纳税申报表（小规模适用）》第13栏“出口免税销售额”，有开具发票的，还需要填写主表第14栏。不需要填写《增值税减免税申报明细表》。注意：一、填写的是不含税销售额。二、若超过起征点，涉及1%优惠时，减免明细表需填写减征2%部分。