企业收到代扣代缴手续费返还是否需要缴纳增值税吗？如何填写申报表？（深圳）

您好，企业收到代扣代缴手续费返还需要按照“其他现代服务”缴纳增值税。一般纳税人及小规模纳税人填写的方式，请参考下述：一、一般纳税人申报当月增值税时，可将该笔未开票收入按适用税率填列在增值税纳税申报表附列资料一（本期销项情况明细）“未开具发票”栏对应行次（其余栏目按填表说明填写即可）。二、小规模纳税人需要分情形填写：情形一，季度销售额未超过30万，将该笔未开票应税收入对应不含税销售额填写在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）的第10栏“其中：小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”（个体工商户）栏次。情形二，季度销售额超过30万，将该笔未开票应税收入对应不含税销售额直接填写在《增值税及附加税费申报表》（小规模纳税人适用）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。