“二手车销售统一发票”涉及销售额在哪填写?（深圳）

您好，若非二手车经销商（从事二手车经销的纳税人，不属于销售其收购的二手车的情况，按一般企业申报）：一、一般纳税人销售企业申报时，如未另行开具增值税专用发票的，应按二手车销售统一发票进行申报，填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第3至4列“开具其他发票”栏次；如另行开具增值税专用发票的，按增值税专用发票进行申报《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第1至2列“开具增值税专用发票”栏次。二、小规模纳税人销售企业申报时，如未另行开具增值税专用发票的，应按二手车销售统一发票进行申报，若季度销售额未超30万填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次；若季度销售额超过30万，填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏“其他增值税发票不含税销售额”栏次；对应减征的增值税应纳税额，填写在第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。若另行开具增值税专用发票的，按增值税专用发票进行申报填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和“增值税专用发票不含税销售额”栏次，对应减征的销售额部分计算填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目对应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次。若为二手车经销商：一、二手车经销企业一般纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。（一）只开具了二手车销售统一发票给购买方1.将开具的二手车销售统一发票填报在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”，第3、4列“开具其他发票”；2.对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23栏“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。3.《增值税减免税申报明细表》第4列“本期实际抵减税额”与主表23栏“应纳税额减征额”金额应一致。（二）既开具了二手车销售统一发票，也开具了0.5%的增值税专用发票给购买方1.将开具的增值税专用发票填报在《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11栏“3%征收率的货物及加工修理修配劳务”，第1、2列“开具增值税专用发票”，无需将二手车销售统一发票填报在第3、4列“开具其他发票”栏次。申报时会造成一窗式比对不通过，应进行异常转办；2.对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第23栏“应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。3.《增值税减免税申报明细表》第4列“本期实际抵减税额”与主表23栏“应纳税额减征额”金额应一致。二、二手车经销企业小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，减按0.5%征收率征收增值税的销售额，应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。（一）只开具了二手车销售统一发票给购买方1.季度销售额未超过30万元纳税人可享受小微企业免征增值税优惠，将开具的二手车销售统一发票填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”/第11栏“未达起征点销售额”栏次。2.季度销售额超过30万元将开具的二手车销售统一发票填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第3栏“其他增值税发票不含税销售额”栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。《增值税减免税申报明细表》第4列“本期实际抵减税额”与主表16栏“应纳税额减征额”金额应一致。（二）既开具了二手车销售统一发票，也开具了0.5%的增值税专用发票给购买方1.将开具的增值税专用发票填报在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”，无需将二手车销售统一发票填报在第3栏“其他增值税发票不含税销售额”栏次；对应减征的增值税应纳税额，按销售额的2.5%计算填写在第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。因开具的是增值税专用发票，当季度销售额不超过30万元时，此部分收入也不得享受小规模纳税人免征增值税优惠。2.《增值税减免税申报明细表》第4列“本期实际抵减税额”与主表16栏“应纳税额减征额”金额应一致。