重庆市“专精特新”企业税费优惠政策指引

序言“专精特新”企业是指具有“专业化、精细化、特色化、新颖化”特征的工业中小企业。“专”是指采用专项技术或工艺通过专业化生产制造的专用性强、专业特点明显、市场专业性强的产品；“精”是指采用先进适用技术或工艺，按照精益求精的理念，建立精细高效的管理制度和流程，通过精细化管理，精心设计生产的精良产品；“特”是指采用独特的工艺、技术、配方或特殊原料研制生产的，具有地域特点或具有特殊功能的产品；“新”是指依靠自主创新、转化科技成果、联合创新或引进消化吸收再创新方式研制生产的，具有自主知识产权的高新技术产品。走“专精特新”发展道路，是中小企业整体素质提高的迫切需要，也是发展新业态、创新新模式的需要。近年来，国家高度重视对“专精特新”企业的培育支持，出台了一系列针对性税费优惠政策，持续加大减税降费力度。为便利“专精特新”企业及时了解适用税费优惠政策，促进实体经济稳定发展，国家税务总局重庆市税务局归集了“专精特新”企业税费优惠政策，按照“政策要点”“享受主体”“享受条件”“政策依据”四个方面逐条梳理。本指引归集的政策截至日期为2023年6月。指引是对纳税人和社会各界适用税费政策提供的政策参考，不作为纳税人涉税处理的依据，税务部门在征管中也不得引用作为执法依据。我局将根据国家政策变化定期对本指引内容进行更新完善。2023年6月目录一、制造业等行业增值税期末留抵退税二、技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税三、集成电路企业增值税加计抵减四、软件产品增值税超税负即征即退五、技术转让所得减免企业所得税六、设备、器具税前扣除及加速折旧七、研发费用税前加计扣除八、委托境外研究开发费用税前加计扣除九、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税十、设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税十一、延长高新技术企业与科技型中小企业亏损结转年限十二、国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税十三、国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税十四、软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策十五、符合条件的软件企业职工培训费用按实际发生额税前扣除十六、创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额十七、公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额十八、集成电路企业企业所得税减免政策详情请下载附件查看。