浙江省地方税务局关于印发《纳税证明开具管理办法（试行）》的通知

各市、县（市、区）地方税务局（不发宁波），省地方税务局直属税务一分局：为规范全省各级地税机关纳税证明开具行为，保障纳税证明的真实性、权威性，更好地服务广大纳税人和相关职能部门，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》及其他相关法律、法规的规定，省局制定了《纳税证明开具管理办法（试行）》，现印发给你们，请认真遵照执行。在执行过程中遇到的问题，请及时报告省局（纳税服务局）。浙江省地方税务局2013年5月20日纳税证明开具管理办法（试行）第一条为规范全省各级地税机关纳税证明开具行为，保障纳税证明的真实性、权威性，更好地服务广大纳税人和相关职能部门，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》及其他相关法律、法规的规定，制定本办法。第二条本办法所称纳税证明是指各级地税机关依纳税人申请或相关职能部门函请，提供的记录某一时段内指定纳税人的纳税（费）情况证明，包括：缴纳税（费）证明、纳税信用等级情况证明、税收违法情况审核证明。纳税人通过自助办税服务系统查询和打印相关纳税证明不适用本办法。第三条纳税证明的开具，必须坚持实事求是原则。不得开具虚假纳税证明。第四条全省各级地税机关纳税服务处（科）或办税服务厅负责缴纳税（费）证明、纳税信用等级情况证明、税收违法情况审核证明的开具管理工作。第五条各级税务机关应根据不同情况，开具相应纳税证明：纳税人提出申请的，可据实提供包括缴纳税（费）证明在内的所有纳税证明。人民法院、人民检察院和公安机关依据法律规定进行办案查询的，被查询纳税人所在地的县级或县级以上税务机关也可按规定据实提供包括纳税人缴纳税（费）等涉税信息在内的所有纳税情况证明。其它有关职能部门以正式函件提请开具证明的，同级地税机关只可据实提供税收违法情况、纳税信用等级情况等不涉及纳税人保密信息的纳税情况证明。委托代征单位及代扣代缴义务人不能就其代征、代扣税额申请开具纳税证明。第六条缴纳税（费）证明必备要素1.纳税人名称；2.纳税人识别号；3.统计起止时间（按税款实际入库时间计算）；4.税（费）种；5.实缴金额；6.开具日期；7.地税机关印章（可用前台业务专用章）。第七条税（费）统计口径：税（费）合计＝税收小计+非税小计。税收小计为以下13类税收之和：营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、烟叶税、耕地占用税、契税。非税小计为以下10类费种之和：教育费附加、文化事业建设费、养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、地方水利建设专项基金、地方教育附加及残疾人就业保障金。加收的滞纳金和罚款不得统计在内。代扣代缴的个人所得税款不应计入税收小计。代其他单位收取的金额不应计入非税小计（如工会经费等）。第八条纳税信用等级情况证明必备要素1.纳税人名称；2.纳税人识别号；3.纳税信用等级；4.纳税信用等级评定属期；5.开具日期；6.地税机关印章（可用前台业务专用章）。第九条税收违法情况审核证明必备要素1.纳税人名称；2.纳税人识别号；3.起止时间（违法事实发生期间）；4.有无税收违法情况的说明，如有，须列明以下内容：税收违法事实发生时间、查补税（费）款金额、加收滞纳金金额，有处罚记录的还须列明处罚依据及处罚金额5.开具日期；6.地税机关印章。第十条纳税人申请开具纳税证明的开具流程：1.纳税人提出申请；2.税务分局办税服务厅综合服务岗对申请人提交的证件和资料进行初审，资料不齐全或填写不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报；审核无误的，当场受理，制作纳税证明文书；3.办税服务厅负责人对纳税证明文书内容进行审核，核对无误的，当场办结。第十一条人民法院、人民检察院和公安机关依法查询纳税人涉税保密信息的流程及应提供资料，按照国家税务总局《纳税人涉税保密信息管理暂行办法》相关规定执行。第十二条其它有关职能部门函请地税机关提供指定纳税人税收违法情况审核证明（包括纳税信用等级情况证明）的开具流程：1.职能部门通过正式函件提出申请；2.县（市、区）以上地税机关纳税服务处（科）权益保障岗对函请审核的内容进行初审，符合证明开具范围的，予以受理；不符合证明开具范围的，向对方说明理由；3.纳税服务处（科）权益保障岗按规定要求进行审核，制作纳税证明文书，逐级呈送处（科）长、主管局领导审批后反馈来函单位。第十三条申请开具纳税证明应提供资料：（一）申请开具个人所得税完税证明应提供资料：个人有效身份证件（查验）（二）申请开具个人所得税完税证明以外的纳税证明应提供资料：1.《税务登记证》（副本）（查验）；2.经办人有效身份证件原件及复印件；3.《纳税（费）证明开具申请表》（提供免填单服务）。第十四条各级地税机关应当及时对纳税证明开具情况进行分类整理、统计归档。第十五条省及以上相关职能部门要求省局出具纳税证明，需由各地审核的，由各市按要求向省局提供证明。第十六条上级地税机关应当加强对下级地税机关纳税证明开具工作的指导和监督。第十七条发现有违规开具纳税证明或者开具虚假纳税证明情况的，将按照相关规定，追究直接责任人员责任。第十八条本办法由浙江省地方税务局负责解释。第十九条本办法自2013年7月1日起施行。附件：1.纳税（费）证明开具申请表2.纳税（费）证明