浙江省国家税务局关于开展税款入库和退库制度执行及税收票证管理情况检查的通知

各市、县国家税务局（不发宁波），省局直属税务分局：为强化税收票证管理，保证国家税款的安全完整与税款的及时、足额入库，提高税收会统核算质量，根据《浙江省国家税务局转发国家税务总局关于开展财务收支和税收征管情况检查的通知》（浙国税财〔2008〕30号）要求，决定开展税款入库和退库制度执行、税收票证管理及税收会统核算检查。现将有关事项通知如下：一、检查的主要内容（一）税款入库和退库制度执行方面1.各级国税机关征收的各种税款、滞纳金和税收罚款，是否存在税种鉴定错误及征收品目与适用税率不相符的情况；是否按规定的预算科目和预算级次入库，是否存在混库现象。2.有无违规在银行开设个人储蓄账户和“过渡账户”存储税款；征收的各项税款是否及时足额缴入国库，有无积压、挪用或截留；是否按规定时间划解入库。对于用现金收取的税款是否按日核对并及时足额缴入国库，有无积压、挪用、截留或发生短款现象。3.是否按照《浙江省国家税务局中国工商银行浙江省分行转发国家税务总局中国工商银行关于国家税务局系统开设车辆购置税临时账户问题的通知》（浙国税明电〔2004〕5号）、《转发国家税务总局财政部中国人民银行关于印发<税务代保管资金账户管理办法>的通知》（浙国税计〔2006〕37号）、《关于税务代保管资金账户管理有关事项的补充通知》（浙国税计〔2006〕38号）以及《浙江省国家税务局关于税务代保管资金账户管理有关问题的通知》（浙国税计〔2007〕12号）有关规定要求对车购税临时账户、税务代保管资金账户进行管理。4.各级国税机关是否按规定的退库范围、退库手续和预算级次办理各项退库业务；有无以退库方式调节税收收入情况。5.对既有应退税款又有欠缴税款的纳税人，国税机关是否将应退税款予以抵缴欠税。6.对既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的增值税一般纳税人，是否按规定以期末留抵税额抵减增值税欠税。7.确认呆账税金和死欠的资料是否齐全、合法，是否按规定程序报批，欠缴税金的核算是否规范。8.“两费”收入是否按规定全额及时缴入中央金库，有无截留、坐支、挪用和私分“两费”收入现象。（二）税收票证使用管理方面1.票证的领发、保管、使用、结报缴销、作废、停用、损失核销、销毁、归档等操作是否按制度执行，核发代征单位的票证数量是否严格控制，票款结报手册与票证分类出纳账是否登记完整、核算准确，账实是否一致。2.票证存放是否有专门的设施。县级以上国税机关是否配备具有安全条件的票证专用库房；征收大厅及代征单位是否配备票证保险专用箱柜；开票人员是否按规定保管税收票证。对于以前存在的在非本单位征收车购税所使用票证的安全隐患是否已全部防范到位。3.票证使用是否严格执行“十不准”。4.征收单位和征收人员是否严格按照“限期限额”和“三带”规定及时办理票款结报缴销；有无积压已填用税票和已收现金税款超期结报情况，有无挪用现象。5.代征人员携带、保管、使用、填写票证是否规范；对代征的税款是否按规定时间和金额办理缴库和结报手续；办理结报手续是否规范；平时是否对代征单位的代征税款账户、税款入库、票证保管及票证填写进行检查和指导。6.是否按规定进行票证检查和票证盘库，检查有无记录，盘存的票证有无超量库存或库存不再使用的票证,账实是否一致。7.票证交接的记载内容是否完整翔实,交接手续是否规范,交接时是否按要求填制“票证交接清单”。（三）税收会统核算方面1.是否按照税收会计制度的要求核算和反映各项应征税款、减免税款、欠缴税款和呆账税金；有无弄虚作假、隐瞒不报和少报欠税的情况。2.是否按省局报表要求和口径填报统计报表各项指标，报表数字是否真实，有无随意调整的情况。二、检查的时间范围2007年度及2008年1-3月。对检查发现的重大问题应追溯到以前年度。三、检查要求（一）各级国税机关应按照本通知要求，对本地区的税款征收入库和退库工作、税收票证使用管理情况、税收会计核算及统计真实性正确性情况等进行一次全面的自查。在自查的基础上，各市地局应抽取1至2个县（市）局进行复查。自查及复查工作于2008年6月30日前结束。省局将组织人员对部分市、县局进行重点抽查，抽查范围及具体时间另行通知。（二）税收票证、税款征收入库和退库工作及会计核算统计工作是一项基础性工作，政策性强，涉及面广，工作量大，各级国税机关要高度重视，要与近期总局开展的财务收支和征管情况检查相结合,加强领导，精心组织，合理安排，保证检查质量，按时完成检查任务。（三）各地对检查中发现的问题，必须如实反映并及时纠正处理，在检查中应填写《税收票证和税款缴库专项检查工作底稿》和《税收票证和税款缴库专项检查统计表》，由市局汇总后上报省局。检查工作结束后，各地要对此次检查进行全面总结，对于上年自查、复查和重点检查中发现的问题要进行回顾，检验整改成果。各市局应将本地区的检查情况和整改意见于2008年7月10日前上报省局。（四）对重点抽查中发现的以及往年票款检查中发现的仍未整改的问题，省局将进行通报。浙江省国家税务局二00八年四月二十四日