浙江省国家税务局关于企业所得税月（季）度预缴纳税申报口径问题的公告

根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的公告》（国家税务总局公告〔2011〕64号）、《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表>等报表的补充公告》（国家税务总局公告〔2011〕76号）、《关于跨区域总分机构企业所得税分配及预算管理的补充通知》（浙财预字〔2009〕1号）及相关政策规定，现对企业所得税月（季）度预缴纳税申报有关口径问题公告如下：一、关于优惠项目申报口径。查账征收企业在进行企业所得税月（季）度预缴纳税申报时，除免税收入项目填报《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（以下简称“预缴纳税申报表”）第7行“免税收入”外，其他优惠项目实际享受的减免所得税额均填报预缴纳税申报表第12行“减：减免所得税额”，包括农林牧渔业、资源综合利用等。二、关于总分机构纳税人申报口径。跨省汇总纳税企业，预缴纳税申报表第26行的总机构应分摊预缴比例为25%，第27行涉及的财政集中分配预缴比例为25%，第28行的分支机构应分摊预缴比例为50%；省内跨市县（含宁波）汇总纳税企业，预缴纳税申报表第26行的总机构应分摊预缴比例为50%，第27行涉及的财政集中分配预缴比例为0，第28行的分支机构应分摊预缴比例为50%。三、关于预缴纳税申报表附表申报口径。为及时掌握企业所得税税收优惠执行情况，修订了《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附表》，现予以发布。该表由享受优惠政策企业填报，第1至7行除填报“累计减免所得（加计扣除、减计收入等）额”外，还应根据规定税率计算实际可减免的所得税额填入“累计减免所得税额”，第17行“累计减免所得税额”与预缴纳税申报表第12行“减：减免所得税额”累计金额一致，且小于等于预缴纳税申报表第11行“应纳所得税额”累计金额。特此公告。