小规模纳税人开具增值税专用发票，增值税怎么申报？（湖北）

您好，小规模纳税人开具增值税专用发票后，申报增值税需根据销售额是否超过免税标准，按以下方式操作：一、登录电子税务局登录全国统一规范电子税务局，依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】。二、选择申报模式系统会根据纳税人情况自动匹配确认式申报或填表式申报模式：（一）确认式申报：系统预填开票数据，纳税人需确认数据准确性，若存在未开票收入，可补充录入。（二）填表式申报：系统预填表单数据，纳税人可按实际情况调整。三、填写申报表（一）若季度销售额未超过30万元（月度未超过10万元）：1.将开具的增值税专用发票不含税销售额填入《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第2栏“增值税专用发票不含税销售额”（3%征收率）或第5栏（5%征收率）。2.免征增值税的普通发票销售额填入第10栏“小微企业免税销售额”或第11栏“未达起征点销售额”。3.减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填入第18栏“本期应纳税额减征额”，并在《增值税减免税申报表》中选择“小规模纳税人减按1%征收率征收增值税”项目，填写抵减额。（二）若季度销售额超过30万元（月度超过10万元）：1.将增值税专用发票不含税销售额填入第2栏或第5栏，普通发票销售额填入第3栏，两者总和填入第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。2.减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算，填入第18栏，并在《增值税减免税申报表》中填写抵减额。四、提交申报确认数据无误后，点击【提交】，并对申报结果进行确认声明，完成申报。注意事项：若纳税人选择放弃减税政策，按3%征收率计算缴纳增值税，需在申报时明确标注，无需填写减征额。温馨提示：申报时需同时申报城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。