国家税务总局江西省税务局印发关于降本增效促进市场主体发展20条帮扶措施的通知

国家税务总局江西省各市、县（区）税务局，局内各单位：　　现将《国家税务总局江西省税务局关于降本增效促进市场主体发展20条帮扶措施》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。　国家税务总局江西省税务局　　2022年2月24日国家税务总局江西省税务局关于降本增效促进市场主体发展20条帮扶措施　　为深入贯彻落实党中央、国务院落实减税降费、优化营商环境决策部署和省政府《关于降本增效促进市场主体发展若干政策措施》（赣府发〔2022〕2号印发），统筹疫情防控和经济社会发展继续做好“六稳”“六保”工作，支持和促进市场主体发展壮大，特制定以下帮扶措施。　　一、落实减税降费政策　　（一）支持中小微企业和个体工商户发展。按照国家规定延续实施2021年到期的支持小微企业和个体工商户减税降费政策，扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围至小型微利企业和个体工商户，将2021年四季度实施制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策延续实施6个月。中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除。继续落实小规模纳税人增值税起征点提高到月销售额15万元、小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分在2020年优惠政策基础上再减半征收所得税等政策。（责任单位：货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、资源和环境税处、非税收入处、收入规划核算处、征管和科技发展处）　　（二）支持企业创新发展。继续落实研发费用税前加计扣除75%和制造业企业研发费用税前加计扣除比例提高至100%的政策。加大增值税留抵退税力度，继续落实对先进制造业企业按月全额退还增值税增量留抵税额，并相应扣除附加税费计税依据的政策。将研发机构采购国产设备全额退还增值税；免征符合条件的科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务增值税，对其自用及提供给在孵对象使用的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税；放宽初创科技型企业认定标准，凡符合条件的创投企业和天使投资个人对其投资的，按投资额一定比例抵扣应纳税所得额等政策执行期限延长至2023年12月31日。（责任单位：货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、非税收入处）　　（三）支持市场主体培育壮大。对餐饮、零售、旅游、交通客运等特殊困难行业加大阶段性税收减免力度。2022年暂停铁路运输企业、航空运输企业预缴增值税一年，免征轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务增值税，对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额。对减免服务业小微企业和个体工商户租金的非国有房屋业主，按规定减免房产税、城镇土地使用税。将免征农产品批发市场、农贸市场房产税和城镇土地使用税，免征高校学生公寓房产税和相关租凭合同印花税，对符合条件的从事污染防治第三方企业减按15%税率征收企业所得税等政策执行期限延长至2023年12月31日。继续落实对物流企业自有或承租的大宗商品仓储设施用地减按50%计征城镇土地使用税政策。（责任单位：货物和劳务税处、企业所得税处、财产和行为税处）　　（四）延续实施个人所得税优惠政策。将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税，年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税，医务人员和防疫工作者临时性补助、奖金及单位发给个人的预防药品等实物免征个人所得税政策执行期限延长至2023年12月31日。将上市公司股权激励单独计税的政策执行期限延长至2022年12月31日。（责任单位：个人所得税处）　　（五）支持重点群体创业就业。将企业招用建档立卡贫困人口、失业人员、高校毕业生等重点群体，以及重点群体从事个体经营，符合条件按国家规定最高定额或限额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和所得税的政策执行期限延长至2025年12月31日。将企业招用自主就业退役士兵和退役士兵从事个体经营，符合条件按国家规定最高定额或限额标准依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和所得税的政策执行期限延长至2023年12月31日。（责任单位：政策法规处、货物和劳务税处、企业所得税处、个人所得税处、财产和行为税处、非税收入处）　　（六）延续社保费及非税优惠政策。按照国家部署，继续延续实施阶段性降低失业、工伤保险费率政策。对小微企业2022年工会经费，继续实行先征收后全额返还支持政策。（责任单位：社会保险费处、非税收入处）　　二、降低制度性交易成本　　（七）简化企业开办流程。为企业开办提供套餐式服务，企业开办时信息确认、发票票种核定、增值税一般纳税人登记、增值税专用发票最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行（含税务UKey发放）、发票领用等事项集成式、一次性办结；压缩发票申领时间，将企业首次申领增值税发票时间进一步压缩至0.5个工作日内。协同推进“一网通办”，新办企业通过市场监管部门“一网通办”平台设立登记并申领发票的，不再重复进行身份核验。（责任单位：征管和科技发展处、货物和劳务税处、纳税服务处）　　（八）便利企业跨省办理涉税事项。积极推行跨省电子缴库，进一步方便纳税人缴费人跨区域办理税费业务。根据税务总局部署，简化企业跨省迁移办理程序，基本实现资质异地共认，便利生产要素合理流动。（责任单位：收入规划核算处、征管和科技发展处）　　（九）拓展“非接触式”办税缴费范围。拓展“非接触式”办税缴费清单至233项，除法律规定和需线下实物交付的外，办税缴费事项实现100%“非接触式”办理。拓展“赣服通”税务专区办理事项至56项。根据税务总局部署，开展全面数字化电子发票试点工作，实现24小时在线为纳税人免费提供全电发票服务。推广不动产登记税务区块链应用，2022年底前，在全省范围内实现不动产登记涉税业务全流程信息实时共享，不动产登记办税“网上（掌上）办理”。扩大税务文书电子送达覆盖面，将56种税务文书纳入电子送达范围；在部分地区试点涉税事项全流程电子化审批。（责任单位：征管和科技发展处、纳税服务处、货物和劳务税处、财产行为税处)　　（十）推进税费种合并申报。整合增值税、消费税与附加税费申报表，实现多税费“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”，在全面推行财产和行为税合并申报基础上，探索整合企业所得税和财产行为税综合申报表，压减年纳税缴费次数至4次。（责任单位：货物和劳务税处、企业所得税处、财产和行为税处、资源和环境税处、非税收入处、收入规划核算处、纳税服务处、征管和科技发展处）　　（十一）精简优惠政策享受流程。推行惠企政策兑现“免申即享”“即申即享”和“承诺兑现”，扩大“自行判别、自行申报、事后监管”范围。明确全省申请城镇土地使用税困难减免税的情形以及办理流程、时限，提高困难减免税办理的确定性。（责任单位：货物和劳务税处、企业所得税处、财产和行为税处、资源和环境税处、非税收入处、纳税服务处、征管和科技发展处）　　（十二）持续压缩退税办理时间。根据税务总局部署，进一步精简出口退税涉税资料报送、简化退税办理流程，推进电子化方式留存出口退税备案单证；南昌、九江、赣州和赣江新区退税业务平均办结时限提速至2-6.5个工作日，即安置残疾人就业企业即征即退税业务平均2个工作日内办结、增值税期末留抵退税平均4.5个工作日内办结、正常出口退税平均4.5个工作日内办结、误收多缴退税、汇算多缴退税平均6.5个工作日办结。其他设区市相应退税业务平均办结时限提速至6-8个工作日。（责任单位：货物和劳务税处、纳税服务处、征管和科技发展处、收入规划核算处）　　（十三）服务市场主体“走出去”。加快国别投资税收指南的更新，加强市场主体境外所得税收抵免政策的宣传和落实，辅导“走出去”企业正确计算境外所得税收抵免，压缩《中国税收居民身份证明》审批办理时间，由10个工作日缩短为平均5个工作日。建立重点企业“订单式”服务和专人专管服务模式，重点解决好投资国税收政策不熟悉、境外重复征税、国际税收纠纷等问题。（责任单位：国际税收管理处）　　三、优化税务执法和监管　　（十四）推行“首违不罚”清单制度。落实税务总局第二批“首违不罚”事项清单，对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚，并采取签订承诺书等方式教育、引导、督促当事人自觉守法。推进简易处罚事项网上办理，实现违法信息自动提醒、处罚流程全程网上办、处罚结果实时传递。（责任单位：政策法规处、征管和科技发展处、稽查局）　　（十五）精准实施税务监管。建立以信用评价、监控预警、风险应对为核心的新型税收监管机制，避免重复检查，减轻纳税人缴费人负担，营造公平公正的税收法治环境。建立健全个人股权转让等事项登记环节“先税后证”制度。（责任单位：第三税务分局、征管和科技发展处、个人所得税处、稽查局）　　（十六）探索包容审慎监管方式。试行为“五新”（新产业、新业态、新模式、新技术、新产品）企业提供政策确定性及预约裁定服务；对涉及“五新”企业的税收风险应对任务，以实施风险提醒服务为主，由企业自行纠正或作出合理解释。（责任单位：第三税务分局、各税费种管理部门）　　四、完善落实机制　　（十七）实施网格化宣传辅导。进一步完善“一把手牵头抓总、其他局领导分片包干、管理员包保到户”的网格化管理工作责任制，通过“一对一”辅导、税企座谈、专题培训等形式，广泛开展惠企政策培训辅导工作；开展“政策找人”专项行动，依托纳税人标签体系，通过电子税务局、“赣税行”掌上服务平台等渠道向纳税人缴费人精准推送税费优惠政策，确保不漏一户一人，帮助纳税人缴费人熟知政策内容、熟练办理业务。（责任单位：政策法规处、征管和科技发展处、纳税服务处、各税费种管理部门）　　（十八）保障惠企政策“应享尽享”。开展惠企政策“应享尽享”排查活动，利用税收大数据智慧服务平台，实现惠企政策疑点数据系统自动扫描分析推送、限时处理和反馈的全过程闭环管理，确保纳税人缴费人税费优惠政策应享尽享。（责任单位：第三税务分局、督察内审处、各税费种管理部门）　　（十九）开展“万名税干访万企”活动。2022年3月底前，在全省税务系统组织万名税务干部，深入走访万户纳税人缴费人，送服务、问需求、解难题，积极开展税费政策宣讲辅导，充分听取市场主体诉求，帮助解决实际困难。（责任单位：纳税服务处、党建工作处、征管和科技发展处、各税费种管理部门）　　（二十）加强纳税人缴费人权益保护。开展税务规范性文件权益性审核。探索建设“公职律师涉税争议咨询调解中心”，安排公职律师参与税费政策咨询和税费争议化解，运用“枫桥经验”完善税费争议解决机制。（责任单位：政策法规处、办公室、纳税服务处）