国家税务总局江西省税务局印发关于落实退税减税政策助力市场主体纾困解难20条帮扶措施的通知

国家税务总局江西省各市、县（区）税务局，局内各单位：现将《国家税务总局江西省税务局关于落实退税减税政策助力市场主体纾困解难20条帮扶措施》印发给你们，请认真贯彻执行。国家税务总局江西省税务局2022年4月20日国家税务总局江西省税务局关于落实退税减税政策助力市场主体纾困解难20条帮扶措施为深入贯彻党中央、国务院实施新的组合式税费支持政策决策部署，认真落实《江西省人民政府印发关于有效应对疫情帮助中小企业纾困解难若干政策措施的通知》（赣府字〔2022〕14号）精神，统筹疫情防控和经济社会发展，高质高效推动中央出台退税减税政策在我省落细落稳、落地见效，全力帮助市场主体纾困解难、战疫情、促发展，特制定以下帮扶措施。一、落实退税减税政策，助力市场主体纾困解难(一)加大增值税期末留抵退税政策实施力度。根据财政部、税务总局公告2022年第14号规定，自2022年4月1日起，按国家统一规定将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业(含个体工商户)，并按规定一次性退还小微企业存量留抵税额；扩大至符合条件的“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”等行业企业(含个体工商户)，并按规定一次性退还上述行业企业存量留抵税额，以及按规定从附加税费的计税依据中扣除期末留抵退税退还的增值税税额。(责任单位：留抵退税专项工作组)(二)阶段性免征小规模纳税人增值税。根据财政部、税务总局公告2022年第15号规定，2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。(责任单位：货物和劳务税处)(三)加大小型微利企业所得税减免力度。根据财政部、税务总局公告2022年第13号规定，2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税。(责任单位：企业所得税处)(四)顶格减征地方“六税两费”并扩围。报经省政府同意，2022年1月1日至2024年12月31日，对我省增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。(责任单位：“六税两费”专项工作组)(五)提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例。根据财政部、税务总局、科技部公告2022年第16号规定，自2022年1月1日起，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。(责任单位：企业所得税处)　(六)加大中小微企业设备器具税前扣除力度。根据财政部、税务总局公告2022年第12号规定，中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。企业可按季度享受优惠，当年不足扣除形成的亏损，可按规定在以后5个纳税年度结转扣除，享受其他延长亏损结转年限政策的企业可按现行规定执行。(责任单位：企业所得税处)(七)实施婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除。按照国发〔2022〕8号规定，2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。(责任单位：个人所得税处)(八)促进服务业领域困难行业纾困发展。根据财政部、税务总局公告2022年第11号规定，2022年对生产、生活性服务业纳税人当期可抵扣进项税额继续分别按10%和15%加计抵减应纳税额；自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税。(责任单位：货物和劳务税处)(九)减免“房土两税”。根据《江西省人民政府印发关于有效应对疫情帮助中小企业纾困解难若干政策措施的通知》（赣府字〔2022〕14号）规定，对因疫情等原因导致发生重大经济损失的企业，及减免租金的房屋业主，缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难，符合减免条件的可申请房产税、城镇土地使用税困难减免。(责任单位：财产和行为税处)(十)落实社会保险费降率和缓缴政策。根据国务院决策部署，按照省政府工作要求，延续执行阶段性降低失业、工伤保险费率政策，对餐饮、零售、旅游、民航、公路水路铁路运输等特困行业，实施阶段性缓缴养老、失业和工伤保险费政策。(责任单位：社会保险费处)(十一)制造业中小微企业延缓缴纳部分税费。根据税务总局、财政部公告2022年第2号规定，制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费政策，缓缴期限继续延长6个月；延缓缴纳2022年第一季度、第二季度部分税费，符合规定条件的制造业中小微企业，在依法办理纳税申报后，制造业中型企业可以延缓缴纳规定的各项税费金额的50%，制造业小微企业可以延缓缴纳规定的全部税费，延缓的期限为6个月。(责任单位：制造业中小微企业税费缓缴专项工作组)二、提高税费服务质效，确保惠企政策应享快享(十二)深化政策宣传培训。在国家税务总局江西省税务局内外网站分别建立一个“组合式税费支持政策”专栏，编印一本《2022年退税减税政策办税指南》，组织一次“云宣讲”解读新的组合式税费支持政策，制作一批短视频、动漫、公益广告、微电影等生动活泼、更接地气的“拳头”宣传产品，充分运用“两微一端”等新媒体渠道和纳税人学堂、办税服务厅、12366纳税服务热线等传统渠道，分阶段、分对象、多轮次做好面向纳税人缴费人的政策宣传解读，确保纳税人缴费人懂政策、会操作、能享受。运用集中研讨、网络辅导、晨课夕会、考试考核等形式开展多轮次、连续性、分层级的培训，实现对税务人员培训全覆盖，让全体税务人员特别是一线人员及时掌握政策，提高理解力执行力。(责任单位：退税减税办、办公室、政策法规处、纳税服务处、纳税服务中心；配合部门：各税(费)种管理处)(十三)深化分类精准辅导。针对每一项税费支持政策的适用主体，分类开展专项宣传辅导，既要百分百全面覆盖享受优惠政策的纳税人缴费人，又要点对点精准“滴灌”辅导企业法定代表人、财务人员和办税人员；既要讲解政策实体性内容，又要讲解办税流程、申报表填报等程序性内容。持续深化“政策找人”专项行动，充分利用“赣服通”“惠企通”、“赣税行”掌上服务平台、电子税务局、电话短信等多种渠道，精准推送相关信息，让“政策找人”成为工作常态。(责任单位：纳税服务处、征管科技处；配合部门：各税(费)种管理处)(十四)深化服务职能融合。加强与省政务服务办的协作力度，推进税务部门服务职能和政务服务管理部门深度融合，共同打造惠企政策兑现窗口，持续推动市、县级办税服务大厅整体进驻政务服务大厅，实现涉税事项“一门办、集中办”；推进税务导办功能进驻惠企政策兑现窗口，各级税务机关4月15日之前必须选派业务骨干进驻当地政务服务中心设置的“惠企政策兑现窗口”，确保企业能够一窗办结包含税费优惠在内的各类惠企政策兑现业务；配合做好“惠企通”平台上线开发，推动PC端江西政务服务网与江西省电子税务局、移动端“赣服通”涉企服务、“赣税行”的业务协同，为纳税人缴费人提供线上线下融合、精准高效的退税减税政策兑现服务。(责任单位：纳税服务处，征管和科技发展处；配合部门：各税(费)种管理处)(十五)深化政策网格管理。开发组合式税费支持政策网格化管理模块，对退税减税政策各类应退未退、应减未减、应享未享及违规享受情况实行智能化、实时化处理，建立监控分析、预警提醒、推送核实、监督问责、改进管理的链条式闭环管理机制，确保退税减税政策应享尽享、应享快享。(责任单位：第三税务分局；配合部门：督察内审处、各税(费)种管理处)(十六)深化问题快速反应。建立健全落实退税减税政策问题快速反应机制，在全省税务系统建立不少于100个退税减税政策落实企业直联点，第一时间收集纳税人缴费人在享受政策过程遇到难点、痛点、堵点问题，为企业把脉问诊、答疑释惑、纾困解难，有效帮助纳税人缴费人便利办税缴费，切实维护其合法权益，全力确保退税减税各项优惠政策落地落细。(责任单位：纳税服务处、政策法规处；配合部门：各税(费)种管理处)(十七)深化红利账单推送。打造退税减税核算“铁账本”，算准“政策落实账”，算好“发展效应账”，算清“税费红利账”，按照税务总局工作部署，结合税费支持政策的特点和不同落实阶段，面向重点纳税人缴费人群体，通过“赣服通”“惠企通”、电子税务局、“赣税行”掌上服务平台等渠道推送税费支持政策红利账单，进一步增强纳税人缴费人获得感和满意度。(责任单位：纳税服务处、收入规划核算处；配合部门：征管和科技发展处)三、健全政策落实机制，保障惠企政策落细落稳(十八)健全专班运转机制。各级税务机关要进一步充实加强退税减税政策落实工作专班人员配备，实行实体化运作。工作专班要牢固树立“主人翁”意识和全局观念，充分发挥统筹协调、指导推进退税减税政策的指挥中枢作用，加强工作调度，强化部门配合，增强工作合力，形成层级间纵向联动、部门间横向互动的良好工作局面，确保各项任务高效推进。(责任单位：退税减税办；配合部门：领导小组各成员单位)(十九)健全落实协调机制。各级税务机关要积极主动做好向当地党委、政府的请示汇报工作，推动建立财政、税务、国库跨部门退税减税政策落实协调机制，加强部门之间工作沟通协调，共同解决好退税减税政策落实中出现的问题，凝聚工作合力。建立健全第三方评议机制，采取随机采访、问卷调查等方式，主动听取各方面意见建议，提高落实工作质效。(责任单位：退税减税办、办公室、货物和劳务税处、纳税服务处)(二十)健全监督考核机制。将退税减税政策落实情况作为绩效考评、政治巡察、执法督察、工作督办的重点内容，明确各环节督察督办事项，实化各环节考核指标，严格督导考评，压实各层级、各部门的工作职责，对退税减税政策落实中不作为、慢作为、乱作为的典型问题，按规定监督执纪问责，确保退税减税政策措施不折不扣落实到位。(责任单位：办公室、督察内审处、考核考评处、纪检组、党建工作处)