国家税务总局江西省税务局关于印发税收服务制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划15条政策措施的通知

国家税务总局江西省各市、县（区）税务局，局内各单位：现将《税收服务制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划15条措施》印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。国家税务总局江西省税务局2024年2月29日税收服务制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划15条措施为深入贯彻落实省委、省政府有关会议精神和《江西省制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划（2023-2026年）》工作部署，提升税收服务制造业高质量发展质效,助力构建体现江西特色和优势的现代化产业体系，现结合实际提出如下措施。一、落实减税降费政策，全力促进制造业重点产业链高质量发展（一）支持制造业重点产业链培育壮大。一是制造业重点产业链纳税人属于增值税小规模纳税人的，依法享受月销售额10万元以下（含本数）免征增值税、月销售额10万元以上减按1%征收率征收增值税政策。二是制造业重点产业链纳税人属于小型微利企业的，依法享受减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳企业所得税政策。三是制造业重点产业链纳税人属于个体工商户的，依法享受年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税政策。四是制造业重点产业链纳税人属于增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户的，依法享受减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策。（二）支持先进制造业集群发展。一是符合条件的先进制造业企业依法享受增值税进项税额加计抵减5%政策。二是符合条件的工业母机企业依法享受增值税进项税额加计抵减15%政策。三是符合条件的集成电路企业依法享受增值税进项税额加计抵减15%政策。（三）支持制造业重点产业链创新发展。一是落实研发费用税前加计扣除政策，制造业企业开展研发活动依法享受研发费用税前加计扣除100%政策，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动依法享受研发费用税前加计扣除120%政策，制造业企业出资用于基础研究的支出依法享受税前加计扣除100%政策，支持产业链科技创新联合体协同攻关，突破一体关键共性技术，推动产业链迈向中高端。二是支持符合条件的制造业重点产业链企业申请认定高新技术企业，按规定享受按15%税率征收企业所得税政策。三是支持制造业重点产业链企业科技成果转化，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；居民企业技术转让依法享受减免企业所得税优惠政策。（四）支持制造业重点产业链赋能升级。一是增值税一般纳税人销售符合条件的软件产品，对其增值税实际税负超3%部分实行即征即退政策。二是国家鼓励的软件企业依法享受企业所得税“两免三减半”政策；国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%税率征收企业所得税。三是符合条件的集成电路生产企业或项目依法享受企业所得税“十年免征”“五免五减半”或“两免三减半”政策；国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业依法享受企业所得税“两免三减半”政策；国家鼓励的重点集成电路设计企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%税率征收企业所得税。（五）支持制造业重点产业链绿色发展。一是对符合条件的新能源汽车依法减征或免征车辆购置税，全力支持新能源汽车产业发展。二是对纳税人销售自产的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。三是企业购置并实际使用列入环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可依法享受按专用设备投资额的10％抵免企业所得税应纳税额政策。四是增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。（六）支持制造业重点产业链技改升级。一是符合条件的制造业等行业企业，可依法向主管税务机关申请退还增量留抵税额及一次性退还存量留抵税额政策。二是企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，可依法享受一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除政策。三是制造业重点产业链企业设立的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备依法享受全额退还增值税政策。（七）支持制造业重点产业链吸引创业投资。一是创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上的，可依法享受按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额政策。二是公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年（24个月）的，可依法享受按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额政策。三是有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年（24个月）的，可依法享受法人合伙人按照其对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得、个人合伙人按照其对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得政策。四是天使投资个人采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年的，可依法享受按照其投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额政策。二、优化税收服务举措，全力助推制造业重点产业链高质量发展（八）开展税收直通服务。各级税务机关要成立专项服务团队，对纳入制造业重点产业链链主企业、重点培育清单企业开展税收直通服务，实行台账式网格管理，每年逐户上门开展政策宣传辅导不少于2次，征求企业对税务部门的意见建议，了解企业生产经营情况，协调解决企业生产经营中遇到的各类涉税涉费问题，确保各项税费优惠政策第一时间落实到位,助力培育创新型中小企业，“专精特新”、专业化“小巨人”和制造业单项冠军企业。（九）推进政策直达快享。编印《江西省支持制造业发展税费优惠政策指南》，深化“政策找人”，拓展“自动算税”，扩大外部门数据的获取，智能分析政策享受情况，全面实行疑点数据“一户式”统筹推送应对，确保税费优惠政策应知尽知、应享尽享、应享快享。发挥八部门常态化打击涉税违法犯罪工作机制作用，严厉打击骗取税费优惠违法犯罪行为，坚决不让政策红包落入不法分子的腰包。（十）提升税费服务质效。围绕“高效办成一件事”，加大新电子税务局推广，大力推进跨区域通办、全省通办，为制造业重点产业链纳税人缴费人提供更多便捷高效的办税缴费服务。深入开展“便民办税春风行动”“春雨润苗”“中小企业服务月”等活动，打造具有江西特色的“税联会企”服务品牌。做优我省“税路通·加油赣”服务子品牌，助力制造业重点产业链开放合作。（十一）维护纳税人合法权益。加力创建新时代“枫桥式”税务所，完善政务、税务一体化矛盾协调化解机制，推进税费争议矛盾化解，维护纳税人缴费人合法权益。优化新设立纳税人复评机制，落实纳税信用修复机制，引导制造业重点产业链纳税人及早纠正失信行为。不断规范“银税互动”，帮助制造业重点产业链纳税人缴费人更好累积信用资产，拓展发展空间。开展税收营商环境领域突出问题专项治理，推动营商环境优化升级。（十二）做深产业链经济分析。围绕制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划，将具备发展潜力的企业纳入重点税源监控范围，广泛开展合作，与省工信厅建立联合工作机制，与江西财经大学签署战略合作框架协议，充分发挥各方优势共同推进全省制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划落实。持续跟踪分析产业链状况，完善统计分析机制，拓宽效应分析深度，“一链一策”提出延链补链强链的对策和涵养壮大税源的建议，助力制造业重点产业链高质量发展。三、健全工作制度机制，全力保障制造业重点产业链高质量发展（十三）强化组织领导。在省税务局税费优惠政策落实工作领导小组领导下，由政策法规处牵头负责税收服务制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划工作，相关职能部门各司其职、密切配合、齐抓共管，推动各项工作落地见效。结合处室职责分工，按照“一产业链一牵头处室”原则，明确12条制造业重点产业链具体牵头责任处室，负责协调落实对应产业链各项工作任务。（十四）强化问题办理。对省工业强省办、重点产业链牵头部门交办及基层税务机关反映的产业链涉税问题，省税务局牵头责任处室要建立问题办理台账，认真研究协调解决好，并填写《省重点产业链链长制问题台账》，于每季度末报送省税务局政策法规处梳理汇总。（十五）强化监督管理。全省各级税务机关应将服务制造业重点产业链现代化建设“1269”行动计划工作情况纳入重点工作调研督导、政治巡察、绩效考评等内容，凝聚“全省税务系统一盘棋”意识，形成抓服务制造业重点产业链现代化建设的工作合力。持续深入推进“作风不实、为税不廉”大整顿，重点整治税务干部在服务制造业重点链现代化建设工作中不作为、慢作为、乱作为等问题，涉嫌违规违纪违法的，发现一起、查处一起，严格监督执纪问责，确保各项政策措施不折不扣落实到位。附件：1.制造业重点产业链具体牵头责任处室分工2.省重点产业链链长制问题台账