江西省税务局全力促进制造业重点产业链高质量发展的税收优惠有哪些？

您好，一、支持制造业重点产业链培育壮大。（一）制造业重点产业链纳税人属于增值税小规模纳税人的，依法享受月销售额10万元以下（含本数）免征增值税、月销售额10万元以上减按1%征收率征收增值税政策。（二）制造业重点产业链纳税人属于小型微利企业的，依法享受减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳企业所得税政策。（三）制造业重点产业链纳税人属于个体工商户的，依法享受年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税政策。（四）制造业重点产业链纳税人属于增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户的，依法享受减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策。二、支持先进制造业集群发展。（一）符合条件的先进制造业企业依法享受增值税进项税额加计抵减5%政策。（二）符合条件的工业母机企业依法享受增值税进项税额加计抵减15%政策。（三）符合条件的集成电路企业依法享受增值税进项税额加计抵减15%政策。三、支持制造业重点产业链创新发展。（一）落实研发费用税前加计扣除政策，制造业企业开展研发活动依法享受研发费用税前加计扣除100%政策，集成电路企业和工业母机企业开展研发活动依法享受研发费用税前加计扣除120%政策，制造业企业出资用于基础研究的支出依法享受税前加计扣除100%政策，支持产业链科技创新联合体协同攻关，突破一体关键共性技术，推动产业链迈向中高端。（二）支持符合条件的制造业重点产业链企业申请认定高新技术企业，按规定享受按15%税率征收企业所得税政策。（三）支持制造业重点产业链企业科技成果转化，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税；居民企业技术转让依法享受减免企业所得税优惠政策。四、支持制造业重点产业链赋能升级。（一）增值税一般纳税人销售符合条件的软件产品，对其增值税实际税负超3%部分实行即征即退政策。（二）国家鼓励的软件企业依法享受企业所得税“两免三减半”政策；国家鼓励的重点软件企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%税率征收企业所得税。（三）符合条件的集成电路生产企业或项目依法享受企业所得税“十年免征”“五免五减半”或“两免三减半”政策；国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业依法享受企业所得税“两免三减半”政策；国家鼓励的重点集成电路设计企业，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%税率征收企业所得税。五、支持制造业重点产业链绿色发展。（一）对符合条件的新能源汽车依法减征或免征车辆购置税，全力支持新能源汽车产业发展。（二）对纳税人销售自产的新型墙体材料，实行增值税即征即退50%的政策。（三）企业购置并实际使用列入环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可依法享受按专用设备投资额的10％抵免企业所得税应纳税额政策。（四）增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。六、支持制造业重点产业链技改升级。（一）符合条件的制造业等行业企业，可依法向主管税务机关申请退还增量留抵税额及一次性退还存量留抵税额政策。（二）企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，可依法享受一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除政策。（三）制造业重点产业链企业设立的内资研发机构和外资研发中心采购国产设备依法享受全额退还增值税政策。七、支持制造业重点产业链吸引创业投资。（一）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上的，可依法享受按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额政策。（二）公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年（24个月）的，可依法享受按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额政策。（三）有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年（24个月）的，可依法享受法人合伙人按照其对初创科技型企业投资额的70%抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得、个人合伙人按照其对初创科技型企业投资额的70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得政策。（四）天使投资个人采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年的，可依法享受按照其投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额政策。