二分局主管业务日常高频问题答复口径

日常高频问题答复口径序号事项问题口径1申报期限出口退免税申报期限是什么？超过申报期限还可以申报吗，怎样申报？纳税人应在在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。纳税人未在上述期限内申报退（免）税的，可以在次年4月30日后至报关出口之日起36个月内的各增值税纳税申报期申报，但在申报退（免）税时应当填写《收汇情况表》，并随同报送收汇材料。2025年12月31日（含当日）前发生的适用增值税退（免）税或者免税政策的出口业务，仍按原政策规定执行，不适用36个月期限未申报视同向境内销售征税的规定。收汇申报如何操作包含在问题19的操作指南中，请发送问题19链接短信。2当月出口当月不能申报退税或已经次月了为什么无法申请退税？1）当月出口最早可于次月申报退免税2）出口日期以报关单上的出口日期为准，而非申报日期。3申报资料外贸企业申报出口退免税备案需要提交什么资料？见附件1第4页。若企业为外贸企业仅出口货物或办理证明开具，备案时仅报送《出口退（免）税备案表》电子数据，无需提供资料。其他情形应视出口业务具体情况，报送《出口退（免）税备案附送资料清单》列明的相应附送资料。4外贸企业申报出口退免税需要提交什么资料？见附件1第17页5外贸企业申报出口退免税证明需要提交什么资料？见附件1第53页6通过电子税务局申报资料可以以电子化或影像化资料形式上传吗？怎样上传？可以。请将申报资料加盖企业公章，进行拍照或扫描，如为复印件请注明复印件与原件一致，并将电子文件命名为“申报年月批次+XX申报资料”（如收汇资料），通过申报流程中的“上传资料”模块进行上传。7纳税人表示确已上传资料，却收到不予受理通知书显示未上传资料，如何处理？纳税人每次重新申报需要删除之前已上传的资料，重新上传。8发票勾选、发票信息、关单信息、发票红冲外贸企业发票无电子信息应该怎么办？1）请纳税人检查发票信息填写是否正确，如发票号码等。2）询问纳税人是否做了退税类的勾选和用途确认。3）询问纳税人何时做的用途确认，一类、二类企业在退税勾选后，需要等待发票认证信息传递到主管退税机关大概1-2周；三类、四类企业在退税勾选后，需要等待开票方申报增值税后，申报信息传递到主管税务机关，大概1-3个月。4）以上两种情况排除后，仍未收到发票信息，可在电子税务局申请信息查询，申请路径：电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口退（免）税凭证信息查询。5）查询企业分类类别操作路径：登陆电子税务局-【我要查询】-【一户式查询】-【企业备案信息查询】-【扩展信息查询】9外贸企业报关单无电子信息应该怎么办？1）如果出口日期较近，请纳税人稍等几天再申报。2）请检查报关单号码填写是否正确，应填报21位报关单号码，填写规则为18位报关单号+0+2位项号，请纳税人重点检查项号是否有误。3）如以上两种情况都不存在，纳税人可登陆电子口岸找到对应报关单点击重新发往税务局，并等待1周左右。4）如重新发往税务局后还是无信息，可以在电子税务局申请信息查询，申请路径：电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-出口退（免）税凭证信息查询。10外贸企业发票退税勾选应该怎样操作？退税勾选后发票是什么状态才可以申报出口退税？1）如何操作包含在问题19的操作指南中，请发送问题19链接短信。2）新备案出口企业在首次申报之后12个月内暂按三类企业管理，发票状态需要是“已认证/已稽核”方可办理退税。一类、二类企业发票状态是“已认证/未稽核”即可办理退税。四类企业发票状态需要是“已认证/已稽核”方可办理退税。3）查询发票状态请发送问题20链接短信。11发票误勾选用途了如何进行补救？（如抵扣勾选误勾选为退税勾选、退税勾选误勾选为抵扣勾选。）1）抵扣勾选误勾选为退税勾选，纳税人可申请进项凭证信息回退，申请路径：电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-进货凭证信息回退申请。进项凭证回退成功后,等待2-5天纳税人可再次进行抵扣勾选操作。2）退税勾选误勾选为抵扣勾选，纳税人可向主管征税机关申请开具增值税扣税凭证进项税额转出情况核实函，核实函信息传递到主管退税机关后，抵扣勾选改为退税勾选成功。3）发票用途只能修改一次，请纳税人谨慎操作12用于出口退税的发票若要冲红，应怎样操作？1）若发票未进行退税勾选，可直接申请开具红字发票。2）如已勾选未做用途确认，可直接取消勾选。3）若发票已进行退税勾选且已确认用途，尚未申报办理退税，可申请进项凭证回退，然后申请开具红字发票。4）若发票已申报办理退税，需带公章到二分局现场进行调整申报，申请进项凭证信息回退，进项凭证信息回退成功后申请开具红字发票。13发票上的商品部分出口，部分境内销售，境内销售的部分如何抵扣？先将整张发票确认为退税用途，针对内销部分开具出口转内销证明。14发票上的商品部分有退税率，部分无法退税视同内销，视同内销的部分如何抵扣？先将整张发票确认为退税用途，针对视同内销部分开具出口转内销证明。15申报操作、查询事项【请将操作教程网盘链接发送短信给纳税人】外贸企业出口退免税备案，备案变更，备案撤回申报怎么操作？【备案】外贸企业首次申报退税？信息有变动？要注销？统统离不开备案操作.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1ENrNeqVXYWlT0YbBb3Qyaw?pwd=1234提取码:123416外贸企业没有收到退税款或只收到部分退税款，怎样查询原因？（怎样查询不予受理、不予办理通知书？）【查询税务文书】怎样查询税务文书？.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1-ZbMFXmQAA-pAhCf0hMbbQ?pwd=1234提取码:123417怎样查询出口退税申报历史记录、证明申报历史记录以及其他业务申报历史记录？【查询历史记录】怎样查询出口退税申报历史记录、证明申报历史记录以及其他业务申报历史记录？.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1rmO1jTA38-nfYE3zSp2mWA?pwd=1234提取码:123418怎样查询出口商品是否可以退税，退税率是多少？【查询退税率】怎样查询出口商品是否可以退税，退税率是多少？.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/13I92dB6RjOioYNOOFmf4bQ?pwd=1234提取码:123419外贸企业怎样申报出口退免税（含智能配单操作）？【免退税申报-智能配单版】外贸企业想快捷办理免退税申报？快来电子税务局使用智能配单吧！.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1FujjKpkyOD-n_U6Q0fD0aA?pwd=1234提取码:123420怎样查询发票是否有信息了？该发票是否已经办理退税？【查询发票状态】怎样查询发票是否有信息了？该发票是否已经办理退税？.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1yj-pc8yDBb5yhb1-_hEJ7A?pwd=1234提取码:123421如何查询出口企业类别？【查询企业类型】想知道企业是几类出口企业？跟我一起查询出口管理类别！.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1E73rCdSHpELS-8FY5V4gPA?pwd=1234提取码:123422如何查询出口退税事项办理进度？如何撤销修改申报数据？【查询退税进度-撤销申报】怎么查询出口退税事项办理进度？如何撤销修改申报数据？.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/1KS6PmG7_yVmdtK8vhaGS_Q?pwd=1234提取码:123423如何查询报关单状态？怎样确认报关单是否被使用过，有没有办理过退税、退运或代理出口证明？【查询报关单状态】怎样确认报关单是否被使用过，有没有办理过退税、退运或代理出口证明？跟我一起来查询！.pdf链接:https://pan.baidu.com/s/12RLvyvNc9PNOIzAG8WVYLw?pwd=1234提取码:123424外贸企业如何申报退税证明？电子税务局-我要办税-证明开具-开具出口退（免）税证明-选择对应的证明模块进行申请。25对于退税率有变化的商品，如何判断出口商品适用的退税率？根据《财政部税务总局关于出口业务增值税和消费税政策的公告》（财政部税务总局公告2026年第11号）第三条第（一）项“除财政部和税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率(以下简称退税率)外，出口业务的退税率为其适用税率。税务总局根据上述规定将退税率通过退税率文库予以发布。除另有规定外，出口业务的退税率执行时间，按照以下规定执行： 1）报关出口的(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口货物报关单上注明的出口日期为准。 2）非报关出口的，以出口发票或者普通发票的开具日期为准。 3）保税区及经保税区出口的，以货物离境时海关出具的单证上注明的出境日期为准。举例：出口商品代码为85065000，其在退税率文库中退税率为9%（有效期起止：2024-12-01至2026-3-31）、6%（有效期起止：2026-04-01至2026-12-31），报关单上出口日期为2026年3月1日，申报退税日期为2026年4月10日，应按照报关单上出口日期判断适用退税率，即9%。26之前已通过智能配单方式进行退税申报，由于商品名称等原因被停止办理，再次申报时无法导入报关单或无法配单，怎么办？由于智能配单功能只能使用一次，再次申报时请在免退税申报模块的第四步填写明细表中手动填写对应的退税申报表。27来二分局大厅办税是否需要预约？不需要28企业更改名称，社会信用代码没变，是否影响退税？不影响，如提供的资料中名称与更改后的名称不符，可提供市场监督管理局开具的证明文件29申报有误已申报尚在办理中的退税发现申报有误，可以撤回申报吗，怎样撤回申报？电子税务局-我要办税-出口退税管理-出口退（免）税申报-企业撤回申报数据申请。30退税申报有误，已收到退税款，如何进行调整申报？请到第二税务分局大厅填写调整申报表（带公章），并在电子税务局进行调整申报操作：电子税务局-我要办税-出口退税-退免税申报-调整申报-模块4“明细表填写”，为调整申报重新编写一个批次号，“原关联号”栏中填写原申报有误数据对应的关联号。31常见不予办理原因申报的美元离岸价（XXX）超过报关单电子数据中的（XXX)【处理方法】请按照报关单中的美元离岸价填写申报表重新申报。美元离岸价查询方法见问题38。32申报的发票（XXX）总申报计税金额（XXX）＞发票电子信息的（YYY）【处理方法】请修改本次申报的计税金额，确保该张发票的前期累计已申报计税金额加上本次申报的计税金额不超过发票总计税金额。33出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称不相符【处理方法】按照现行管理规定，出口货物报关单、增值税专用发票上的商品名称应相符，若相关凭证开具有误，可修改后重新申报。34出口货物报关单、增值税专用发票上的计量单位不相符【处理方法】按照现行管理规定，发票第一计量单位、第二计量单位应与报关单第一计量单位、第二计量单位相符，若相关凭证开具有误，可修改后重新申报。35证明领取出口退税证明如何领取？证明均已实现电子化开具，纳税人可在电子税务局下载电子证明.36地址迁移外贸企业跨区迁移需要做什么变更事项？1）若纳税人迁出地和迁入地都在二分局管辖范围内，不需要做备案变更。2）若纳税人迁出地和迁入地一个为二分局管辖，另一个非二分局管辖，需要做备案变更，变更内容为主管退税机关。3）若纳税人迁出地和迁入地均非二分局管辖，需要做备案变更，变更内容为主管退税机关。纳税人应向迁出地出口退税机关申请办理出口退（免）税备案变更。37出口发票出口发票怎样开具？在北京现行管理中，出口发票以形式发票的形式开具。38美元离岸价美元离岸价如何查询？查询路径：中国电子口岸-出口退税联网稽查系统-出口报关单查询下载-报关单查询下载，录入报关单信息，查询到