出口应征税货物增值税纳税申报操作说明（纳税人端1.0版）

出口应征税货物增值税纳税申报操作说明（纳税人端1.0版）2024年11月目录一、业务概述1二、办理流程1三、功能路径1（一）菜单进入1（二）搜索进入1四、操作步骤1（一）进入功能页面1（二）用途确认操作21.报关单数据展示22.确认是否当期申报24.批量确认功能35.出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额录入46.当期不需申报缴纳增值税的报关单47.报关单状态查看88.批量导入和导出910.统计确认1211.撤销统计1312.重新统计14（三）增值税申报151.出口应征税报关单用途确认提示152.《委托出口货物证明》提示15五、试点问题即问即答16一、业务概述为优化出口应征税货物增值税申报，纳税人应在【出口应征税报关单用途确认】模块完成出口应征税货物报关单的用途确认。二、办理流程即时办结。三、功能路径（一）菜单进入【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】。（二）搜索进入可通过首页搜索栏，输入关键字查找【出口应征税报关单用途确认】功能模块。四、操作步骤（一）进入功能页面登录新电子税务局，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】功能菜单，跳转至出口应征税报关单用途确认功能界面。（二）用途确认操作1.报关单数据展示系统自动展示当前属期待确认用途的全部报关单，【报关单状态】默认选择“待确认”，出口日期默认为当前税款所属期，其中出口日期止固定为对应税款所属期的最末一日，出口日期起可以往前选择。2.确认是否当期申报纳税人根据实际情况在【是否当期申报】列，确认报关单所列货物是否应在当期申报缴纳增值税。3.一键确认功能如当期报关单均需申报缴纳增值税，可点击【一键确认】按钮进行一次性全部确认。4.批量确认功能如当期部分报关单需申报缴纳增值税，可勾选对应的报关单并点击【批量确认】按钮进行确认。5.出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额录入对于监管方式为“进料XX”的报关单，可根据实际情况在【出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额（CNY）】栏次填写对应金额后，进行确认（该栏次可填写负数）。6.当期不需申报缴纳增值税的报关单对于当期不需申报缴纳增值税的报关单，在【是否当期申报】列选择“否”，弹出不申报原因填列界面，根据实际情况选择后点击保存。（1）选择“前期已申报”选项，需填写前期实际已申报的税款所属期。（2）选择“当期已开具发票”选项，需填写对应发票信息（可模板导入）。报关单与发票之间允许“一对一”和“一对多”（即一张报关单对应多张发票），同一张发票不得重复使用。（3）选择“出口代理”选项，系统会提示纳税人确认是否已开具代理出口货物证明，如纳税人未开具《代理出口货物证明》，可点击【去开具】按钮跳转【代理出口货物证明】模块；如纳税人已开具《代理出口货物证明》，可点击【关闭】按钮直接保存。（4）选择“用于出口退税”、“适用出口免税”选项，可直接保存。（5）选择“其他”选项，可根据实际情况录入不申报理由。不申报理由不少于20字。7.报关单状态查看确认后报关单状态由“待确认”变更为“已确认”，点击【查看详情】按钮可查看报关单确认详情。8.批量导入和导出（1）下载导入模板。纳税人可通过【下载导入模板】按钮下载模板，用于批量导入不申报报关单。（2）导入不申报报关单。在模板中填写不申报原因等相关信息，其中涉及“当期已开具发票”的，需根据实际在模板中填写发票信息。完成填写后，点击【导入不申报报关单】按钮导入不申报的报关单。（3）纳税人可通过【导入信息查询】模块查询导入结果，点击【查看详细信息】按钮可以查看导入失败原因。（4）导出报关单台账。纳税人可筛选报关单，并点击【导出报关单台账】按钮导出信息。9.批量撤销如果报关单状态有误，可以点击【批量撤销】按钮进行报关单已确认状态的撤销，撤销后报关单状态变更为“待确认”。10.统计确认纳税人完成报关单用途确认后，需点击【统计确认】按钮完成出口应征税报关单用途确认。首次点击【统计确认】按钮时，系统会自动生成《出口应征税报关单用途确认统计表》。纳税人可下钻查看已确认的报关单明细信息。信息确认无误后，点击【确认统计】按钮，完成报关单用途确认。11.撤销统计纳税人完成确认统计后，如需更改报关单确认信息，需先点击【撤销统计】按钮撤销统计，回到【报关单勾选】页面，重新进行统计确认流程。已完成对应税款所属期增值税申报的情况下不可撤销统计。12.重新统计若【报关单勾选】页面中的报关单状态信息发生变化，重新确认报关单用途后，需在【统计确认】页面点击【重新生成】按钮，更新《出口应征税报关单用途确认统计表》。信息确认无误后，点击【确认统计】按钮，完成报关单用途确认。（三）增值税申报1.出口应征税报关单用途确认提示涉及出口应征税报关单货物的纳税人，当期首次进入增值税申报界面时，会进行以下提示：“尊敬的纳税人：您好，为协助你单位便捷、规范办理出口应征税货物的增值税纳税申报，你单位存在出口应征税货物相关业务，请先完成当期出口应征税报关单的用途确认操作，再办理增值税纳税申报业务。”纳税人可进入【出口应征税报关单用途确认】模块完成出口应征税报关单用途确认。2.《委托出口货物证明》提示对已开具《委托出口货物证明》的纳税人，在进入开具《委托出口货物证明》对应税款所属期增值税申报时，会进行以下提示：“您本期存在已开具的《委托出口货物证明》，请根据实际纳税义务发生时间办理增值税纳税申报。”五、试点问题即问即答（一）纳税人可以在新电子税务局什么模块进行报关单的用途确认？答：纳税人可以在新电子税务局（以下简称新电局）【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】模块进行应征税货物报关单的用途确认。（二）纳税人在新电局如何进入【出口应征税报关单用途确认】模块？答：纳税人登录新电局后，可直接通过首页搜索栏，输入关键字查找【出口应征税报关单用途确认】功能模块；也可以通过功能菜单选择【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【出口应征税管理】-【出口应征税报关单用途确认】，跳转至出口应征税报关单用途确认功能界面。（三）【出口应征税报关单用途确认】模块里当期显示的报关单都是出口应征税货物报关单吗？答：该模块里当期显示的报关单均为出口应征税货物报关单，如纳税人对报关单是否应征税存有异议，可在用途确认时选择对应不申报理由。（四）如果纳税人存在出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额，如何从计税依据中扣除？答：纳税人可在新电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块进行用途确认时，在此类报关单的“出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额（CNY）”栏次，填入需要扣除的料件金额，在统计确认时，系统自动将此部分金额从计税依据中扣除。（五）如果【出口应征税报关单用途确认】模块显示的报关单，当期不需要申报缴纳增值税，应该如何用途确认？答：对于当期不需要申报缴税的应征税货物报关单，纳税人在【出口应征税报关单用途确认】模块的【是否当期申报】列选择“否”，弹出不申报原因填列界面，根据实际情况选择后点击保存。（六）纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“前期已申报”？答：如纳税人前期已经对某张报关单所对应的应税业务已开具增值税普通发票并填报在往期增值税申报表中，或未开具发票但填报在往期增值税申报表的相应栏次，则可以选择不申报理由为“前期已申报”。（七）纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“当期已开票”？答：如纳税人的某张报关单，在当前申报期内已开具增值税普通发票，应与其他内销业务的增值税普通发票一并填入申报表中相应栏次，而不再填报到未开票收入相关栏次，可选择此理由。（八）纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“出口代理”？答：如果受托方纳税人在用途确认时发现《出口应征税台账》中包含出口代理的报关单，应在新电局【出口应征税报关单用途确认】模块中将此类报关单的用途确认为“不申报”，不予申报的理由选择为“3-出口代理”。同时，受托方纳税人应尽快开具《代理出口货物证明》，如在申报前已开具此证明，则此份报关单不会在【出口应征税报关单用途确认】模块中出现。（九）纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“用于出口退税”？答：如某张报关单的出口商品所对应的实际商品代码应为11位的可退税的商品代码，纳税人已将该报关单用于出口退税或拟于后续用于出口退税，则可选择此理由。（十）纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“用于出口免税”？答：如纳税人某张报关单的出口商品实际应为免税商品，且符合出口免税条件的，则可选择此理由。（十一）纳税人什么情况可以选择不申报理由中的“其他”？答：纳税人对系统展示的报关单征税情况存有异议，且不属于上述几项理由，则可以选择“其他”，并详细说明具体情况。（十二）出口应征税货物报关单用途确认选择错了，导致用途确认结果统计有误，可以撤销用途确认结果吗？答：如当期需撤销用途确认的报关单已进行增值税申报，则当期必须作废申报后才可撤销用途确认结果；如未申报，可以随时撤销用途确认结果。（十三）为什么纳税人申报的时候，提示要先去办理出口应征税货物报关单用途确认？答：为协助纳税人便捷、规范办理出口应征税货物的增值税纳税申报，若纳税人存在出口应征税货物相关业务，应先完成当期出口应征税报关单的用途确认操作，再办理增值税纳税申报业务。（十四）若纳税人本月报关单较多，如何快速进行用途确认操作？答：如纳税人该属期全部为需要正常申报缴税的应征税报关单，纳税人可在新电子税务局【出口应征税报关单用途确认】模块使用“一键确认”功能；如纳税人存在个别需要不申报的报关单，可根据报关单号查询该笔报关单并选择不申报理由，其他报关单通过“一键确认”功能快速确认。此外，纳税人可根据“监管方式”、“出口商品代码”、“出口日期”等字段对报关单进行筛选后，批量进行确认；也可以在模板中填写不申报原因等相关信息，完成填写后，点击【导入不申报报关单】按钮导入不申报的报关单，实现多张报关单的用途确认。（十五）为什么勾选界面和最后统计确认界面的报关单数量和金额不一致？答：如纳税人当期存在改单或撤单的情形，会导致统计确认界面与勾选界面不一致，相差金额应与改单或撤单的原单金额一致。（十六）纳税人已有出口应征税货物报关单，但【出口应征税报关单用途确认】模块中没有显示，纳税人需要申报吗？答：【出口应征税报关单用途确认】模块显示的报关单仅供参考，纳税人应按照纳税义务发生时间，据实申报出口应征税货物销售额。