关于增值税加计抵减常见业务汇总（山西）

《工业和信息化部办公厅财政部办公厅国家税务总局办公厅关于2024年度享受增值税加计抵减政策的先进制造业企业名单制定工作有关事项的通知》（工信厅联财函〔2024〕248号）第五条规定，分支机构申请享受政策由总公司一并填报相关信息。在总公司具备高新技术企业资格且所属行业为制造业的情况下：（一）对于增值税汇总纳税企业，由总公司汇总计算分支机构销售额及比重，分支机构不单独享受政策，总公司所在地的地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门按照本通知规定，确定总公司能否享受政策。（二）对于非增值税汇总纳税且分支机构所属行业为制造业的企业，总公司和分支机构分别计算销售额及比重，总公司和分支机构所在地的地方工业和信息化主管部门会同同级科技、财政、税务部门按照本通知规定，分别确定总公司和分支机构能否享受政策。关于增值税加计抵减申报表申报表填写自2023年1月1日至2027年12月31日，先进制造业企业：允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。集成电路企业：允许集成电路、设计、生产、装备、材料企业，按照当期可抵扣的增值税一般进项税额加计15%抵减应纳增值税税额。工业母机企业：对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统，允许按当期可抵扣进项税额加计15%抵减企业应纳增值税税额。《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）加计抵减情况本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝第4列；若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝主表第11栏-主表第18栏；若第4列<0，则第5列等于0。第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。