关于发布《山西省税务系统税收票证管理 实施办法》的公告

为全面加强全省税务系统税收票证管理工作，确保税费资金安全和及时足额入库，根据税务总局税收票证管理工作相关要求，结合我省实际，国家税务总局山西省税务局制定了《山西省税务系统税收票证管理实施办法》，现予发布。自2019年1月1日起实施。特此公告。国家税务总局山西省税务局2018年12月4日山西省税务系统税收票证管理实施办法第一章总则第一条根据国家税务总局《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号，以下简称《办法》）规定，以及国家税务总局关于税收票证相关文件要求，结合山西省税务系统实际，制定本实施办法。第二条税务机关、税务人员、纳税人、缴费（基金）人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在山西省辖内印制、使用、管理山西省税务系统管辖的税收票证，适用本办法。第三条山西省税务系统使用税收票证征收税款、费（基金）、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税费款项）。第四条国家税务总局山西省税务局积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。各级税务机关应当优先使用数据电文税收票证，规范使用各类纸质税收票证，控制使用手工版纸质税收票证。第五条国家税务总局山西省税务局负责全省税务系统税收票证管理工作，其职责包括：（一）负责有关税收票证的设计、印制工作；（二）负责省局税收票证的领发、保管工作；（三）负责有关税收票证的销毁和损失核销审批工作；（四）负责全省税收票证核算报表工作；（五）指导和监督市及市以下各级税务机关税收票证管理工作；（六）规划、实施全省税收票证信息化工作；（七）组织全省税收票证检查工作；（八）其他税收票证管理工作。第六条市级税务机关应当依照《办法》和本实施办法的规定，做好管辖范围内的税收票证管理工作。其职责包括：（一）负责市级局税收票证的领发、保管和使用管理工作；（二）负责有关税收票证的销毁和损失核销审批工作；（三）负责本地区税收票证核算报表工作；（四）指导和监督县及县以下各级税务机关税收票证管理工作；（五）开展本地区税收票证信息化工作；（六）组织本地区税收票证检查工作；（七）其他税收票证管理工作。第七条县级税务机关应当依照《办法》和本实施办法的规定，做好管辖范围内的税收票证管理工作。其职责包括：（一）负责本地区税收票证的领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、相关税收票证销毁等工作；（二）审核基层税务机关结报缴销的税收票证；（三）开展本地区税收票证核算报表工作；（四）指导和监督管辖内税务分局、税务所、办税服务厅等机构（以下简称基层税务机关）正确填用和及时结报缴销税收票证；（五）开展本地区税收票证信息化工作；（六）组织本地区税收票证检查工作；（七）其他税收票证管理工作。第八条基层税务机关应当依照《办法》和本实施办法的规定，做好管辖范围内的税收票证管理工作。其职责包括：（一）负责本单位税收票证的领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查等工作；（二）指导和监督税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人（以下简称用票人）正确填用票证和及时结报缴销税收票证；（三）审核用票人结报缴销的税收票证；（四）开展税收票证日常检查工作；（五）其他税收票证管理工作。第九条各级税务机关收入规划核算部门主管税收票证管理工作，如市、县两级税务机关明确或设置了专门的票证管理职能部门（包括纳税服务中心、税务票证管理所等），则票证管理职能部门主管税收票证管理工作，负责本办法第六条第一、二、三款或第七条第一、二、三款相关工作，收入规划核算部门监督税收票证管理工作，负责本办法第六条第四、五、六、七款或第七条第四、五、六、七款相关工作。省、市、县税务机关主管税收票证管理工作的部门应当设置税收票证管理岗位并配备专职税收票证管理人员；直接向用票人发放税收票证并办理结报缴销等工作的基层税务机关，应当设置税收票证管理岗位，由专人负责税收票证管理工作。税收票证管理岗位和税收票证开具（含印花税票销售）岗位应当分设，不得一人多岗。扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证管理工作。第十条各级税务机关要采取有效措施，强化税收票证管理使用各环节的监督。省级税务机关重点监督市级税务机关，市级税务机关重点监督县级税务机关，县级税务机关重点监督基层税务机关，基层税务机关重点监督税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人。第二章种类及适用范围第十一条山西省税务系统使用的税收票证种类包括：《税收缴款书（银行经收专用）》、《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、《税收电子缴款书》、《税收收入退还书》、《税收收入电子退还书》、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税分割单》、印花税票、《印花税票销售凭证》，《税收完税证明》（表格式）等。第十二条除印花税票外，其他纸质税收票证分为电脑版、手工版及通用版。电脑版税收票证在票证字轨中加“电”字，仅用于税收征管系统打印开具；手工版税收票证在票证字轨中加“手”字，仅用于手工开具；通用版税收票证在票证字轨中无“电或手”标识，通过税收征管系统开具、手工开具均可。第十三条税收票证应当按照规定的适用范围填开，不得混用。第十四条《税收缴款书（银行经收专用）》是由纳税人、税务机关、扣缴义务人、代征代售人向银行传递，通过银行划缴税费款项（出口货物劳务增值税、消费税除外）到国库时使用的纸质税收票证。其适用范围是：（一）纳税人自行填开或税务机关开具，纳税人据以在银行柜面办理缴税（转账或现金），由银行将税费款项缴入国库；（二）税务机关收取现金税费款项、扣缴义务人扣缴税费款项、代征代售人代征税费款项后开具，据以在银行柜面办理税费款项汇总缴入国库；（三）税务机关开具，据以办理“待缴库税费款项”账户款项缴入国库。第十五条《税收缴款书（税务收现专用）》是税务机关自收现金税费款项和代征单位代征税费款项时使用的税收票证，不得用《税收缴款书（代扣代收专用）》或其他税收票证代替。《税收缴款书（税务收现专用）》电脑版为非印刷类税收票证，用于税务机关自收现金税费款项，由税务机关税收票证开具人员在税收征管系统中直接输出打印。《税收缴款书（税务收现专用）》手工版为纸质税收票证，用于代征单位代征税费款项。第十六条《税收缴款书（代扣代收专用）》是扣缴义务人依法履行税费款项代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证，不得用《税收缴款书（税务收现专用）》代替。扣缴义务人代扣代收税费款项后，已经向纳税人开具了税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证的，可不再开具本缴款书。第十七条《税收电子缴款书》是税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税费款项到国库时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。第十八条《税收收入退还书》是税务机关依法为纳税人办理退税时使用的纸质税收票证。本退还书由县以上税务机关主要负责人在退税申请表签章后，收入规划核算部门开具；退还书开具人员与退库专用章保管人员应当分设；在国库预留多个退库专用印鉴的，应当由不同人员保管。第十九条《税收收入电子退还书》是税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时使用的数据电文形式的税收票证。本退还书由县以上税务机关主要负责人在退税申请表签章后，收入规划核算部门开具，经复核岗复核授权后方可向国库发送。收入退还书的开具人员与复核人员应当分设。第二十条《税收缴款书（出口货物劳务专用）》是由税务机关开具，专门用于纳税人缴纳出口货物劳务增值税、消费税时使用的纸质税收票证。纳税人以银行经收方式，税务收现方式，或者通过横向联网电子缴税系统缴纳出口货物劳务增值税、消费税时，均使用本缴款书。纳税人缴纳随出口货物劳务增值税、消费税附征的其他税费款项时，税务机关应当根据缴款方式，使用其他种类的缴款书，不得使用本缴款书。第二十一条《出口货物完税分割单》是指已经缴纳出口货物增值税、消费税的纳税人将购进货物再销售给其他出口企业时，为证明所售货物完税情况，便于其他出口企业办理出口退税，到税务机关换开的纸质税收票证。已经取得购进货物的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》或《出口货物完税分割单》的企业将购进货物再销售给其他出口企业时，应当由销货企业凭已完税的原购进货物的《税收缴款书（出口货物劳务专用）》第二联（收据乙）或已完税的原购进货物的《出口货物完税分割单》第一联，到所在地的县（区）级税务局申请开具《出口货物完税分割单》。税务机关开具《出口货物完税分割单》时，必须先收回原《税收缴款书（出口货物劳务专用）》第二联（收据乙）或原《出口货物完税分割单》第一联。第二十二条印花税票是票面印有固定金额，专门用于征收印花税的有价证券。《印花税票销售凭证》是税务机关和印花税票代售人销售印花税票时开具的、专供购买方报销的纸质凭证。销售印花税票时应当同时开具《印花税票销售凭证》；办理印花税票结报缴销时，应当持《印花税票销售凭证》一并办理。《印花税票销售凭证》开具人员不得同时保管印花税收讫专用章。第二十三条《税收完税证明》（表格式）是税务机关为证明纳税人已经缴纳税费款项或者已经退还纳税人税费款项而开具的非印刷类税收票证，由税务机关税收票证开具人员在税收征管系统中直接输出打印。其适用范围是：（一）纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过横向联网电子缴税系统划缴税费款项到国库（经收处）后或收到从国库退还的税费款项后，当场或事后需要取得税收票证的；（二）扣缴义务人代扣代收税费款项后，已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证，纳税人需要换开正式完税凭证的；（三）纳税人遗失已完税的各种税收票证（《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外），需要重新开具的；（四）扣缴义务人未按规定为纳税人开具税收票证的，税务机关核实税费款项缴纳情况后，应当为纳税人开具《税收完税证明》（表格式）。第二十四条山西省税务系统使用的税收票证专用章戳包括税收票证监制章、征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章。税收票证监制章由国家税务总局统一制发。征税专用章、退库专用章、印花税收讫专用章由县级税务机关按照国家税务总局制定的统一式样刻制，报市级税务机关备案。第二十五条《税收缴款书（税务收现专用）》、《税收缴款书（代扣代收专用）》、《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税分割单》、印花税票和《税收完税证明》（表格式）应当视同现金进行严格管理。第二十六条《税务代保管资金专用收据》、《当场处罚罚款收据》按照视同现金管理的税收票证进行核算和管理。第三章设计和印制第二十七条税收票证实行分级印制管理。《税收缴款书（出口货物劳务专用）》、《出口货物完税分割单》、印花税票以及其他需要全国统一印制的税收票证由国家税务总局确定的企业印制；其他税收票证，由省级税务机关确定的企业按照国家税务总局规定的式样和要求，集中统一印制。禁止私自印制、倒卖、变造、伪造税收票证。第二十八条?省级税务机关确定印制税收票证的企业应当具备下列条件：（一）取得印刷经营许可证和营业执照；（二）设备、技术水平能够满足印制税收票证的需要；（三）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度；（四）有安全、良好的保管场地和设施。印制税收票证的企业应当按照省级税务机关提供的式样、数量等要求印制税收票证，建立税收票证印制管理制度。税收票证印制合同终止后，税收票证的印制企业应当将有关资料交还委托印制的省级税务机关，不得保留或提供给其他单位及个人。第二十九条?税收票证应当套印税收票证监制章。第三十条?省级税务机关应当对印制完成的税收票证质量、数量进行查验。查验无误的，办理税收票证的印制入库手续；查验不合格的，对不合格税收票证监督销毁。第四章使用第三十一条市级税务机关向省级税务机关领取纸质税收票证时，应当点清包数，如需拆包领取时，应当点清本数。县级税务机关向上级领取纸质税收票证时，应当点清本数。基层税务机关和用票人领