自然人代开数电票常见问题（河南）

1.自然人在新电子税局申请代开数电票是否必须进行刷脸认证？（河南）您好，自然人在新电子税局申请代开数电票时必须进行刷脸认证。2.新电子税务局支持代开哪些业务的发票？（地方补充）您好，全国统一规范电子税务局（河南）支持自然人代开“货物、服务等一般代开”、“建筑服务”的数电发票，具体操作路径如下：登录电子税务局后，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】。同时支持办理纸质发票（增值税普通发票或增值税专用发票）代开申请，具体操作路径如下：登录电子税务局后，依次点击【地方特色】-【特色办税】-【发票代开】-【代开增值税普通发票申请】/【代开增值税专用发票申请】。3.如何在新电子税务局申请代开增值税发票？（地方补充）您好，电子税务局申请代开增值税发票，区分不同登录主体，代开发票渠道及发票类型有所不同。一、单位纳税人及个体工商户点击【企业业务】登录。（一）代开增值税普通发票或专用发票点击【地方特色】-【特色办税】-【发票代开】-【代开增值税普通发票申请】/【代开增值税专用发票申请】，可办理代开增值税普通发票或代开增值税专用发票业务。（二）网络货运平台企业申请汇总代开增值税专用发票符合条件网络货运平台企业，点击【地方特色】-【网络货运平台】-【代开增值税专用发票申请】，向其主管税务机关申请汇总代开增值税专用发票。（三）代开存量房发票点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【存量房代开发票申请】。（四）保险、证券等行业汇总代开保险行业、证券行业、信用卡行业、旅游行业等已接受税务机关委托代征税款的，向个人代理人支付佣金费用后，可以代个人代理人统一向主管税务机关申请增值税普通发票或增值税专用发票。点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【汇总代开发票申请】功能菜单。该模块提供“汇总代开（蓝字发票）”“查询汇总代开”功能。二、自然人点击【自然人业务】登录。（一）代开数电普票1.点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开增值税发票】功能菜单，可根据情况选择“货物服务一般代开”或“建筑服务”项目。2.在【代开增值税发票】界面，点击【申请代开】，进入【申请代开】填写界面。3.在【申请代开】界面，在【购买方信息】栏内填写购买方名称或者统一社会信用代码/纳税人识别号（带*的为必填项、必选项），根据需要修改补充购销双方地址、电话、开户银行、账号等。如果开具给自然人的，在【购买方信息】栏上方勾选【是否开票给自然人】即可。4.在【申请代开】界面，填写【项目名称】，支持模糊搜索，选择正确的项目名称；系统根据所选择的【项目名称】自动识别【个人所得税项目】；填写【金额（含税）】，系统会根据项目自动带出对应的【税率/征收率】和【税额】；按需填写【规格型号】、【单位】、【数量】；在页面左下角选择【应税发生地】，需要具体选择到街道乡镇，确认信息无误后，点击【下一步】。5.系统跳转至【提交申请】界面，并提示“若您对计税的税款金额有异议的，请至税务大厅线下代开点现场办理。”。页面左下方显示“应补（退）税费额合计：XXX元”，核对金额无误后，点击【提交申请】。6.系统跳转至申请成功界面，并显示需要预缴税款合计金额，点击【去缴款】可跳转至预缴开票页面。7.预缴开票页面可选择【微信、支付宝】、【云闪付】、【银联缴款】、【银行端（查询缴款）】等方式进行预缴税款，选择支付方式后，点击【立即缴款】（如需跨境缴税需勾选立即缴款前‘是否跨境缴税’按钮），即完成数电发票代开。8.在发票代开开具成功界面，点击【查看详情】后可以查看发票申请详细信息；点击【发票预览】后可以预览发票；点击【继续代开】后可以继续开具新的发票；点击【复制一张】后可以开具和该发票内容一模一样的新发票；点击【评价】后可以跳转至评价界面。（二）存量房发票代开点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【存量房代开发票申请】。（三）代开出租不动产发票点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【代开出租不动产(承租方)】4.新电子税局哪些情形不支持自然人代开数电票？（河南）您好，新电子税局目前不支持以下情形自然人代开数电票：一、增量房销售、不动产出租业务目前不支持出租方申请代开，仅支持承租方发起代开申请。二、从事烟草、危险化学品、烟花爆竹和矿产资源开采等涉及公共安全、特种行业，需要政府相关部门前置审批或后置审批的相关业务不得代开。三、销售应征消费税的货物不得代开。四、税收法律、法规规定的免税业务不得代开（不包括未达增值税起征点的经营收入）。五、连续12个月累计经营所得类代开发票金额超过120万元或发票代开份数超过12份的不得代开。5.新电子税局自然人代开数电票哪些情形会出现弹窗提醒并转人工审核？（河南）您好，新电子税局自然人代开数电票，出现下列情形之一的，会出现弹窗提醒并转人工审核：一、单次代开金额超过10万元的。二、申请人连续12个月内累计劳务报酬类代开发票份数超过12份或累计代开发票金额超过120万的。三、代开发票享受减免税额超过50元的。四、代开发票触发了“提交资料后代开”条件的。弹窗提示“提供资料后代开”的，申请人需要上传必报资料流转税务人员审核后，方能开具出发票。（一）代开人上传必报资料，勾选“确认已完全知晓以上提示信息，并继续办理该项业务”，点击【继续办理】后，转税务人员审核。（二）通过审核后代开人继续缴款开票路径：【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】—缴纳税款—开具发票6.新电子税局自然人代开数电票哪些情形会阻断代开？（地方补充）您好，新电子税局自然人代开数电票，申请人连续12个月累计经营所得类代开发票金额超过120万元或发票代开份数超过12份的，系统会阻断无法继续线上代开。如需继续代开需携带相关资料前往办税服务厅办理。申请人连续12个月累计经营所得类代开发票金额超过120万元或发票代开份数超过12份的，应依法办理市场主体登记，以市场主体身份使用电子发票服务平台自行开具数电发票。申请人经主管税务机关提示办理市场主体登记后，仍未登记的，办税服务厅不再受理其代开发票业务。7.新电子税务局中代开数电普票有哪些税率？（地方补充）您好，电子税务局中代开数电普票时税率共有3种，分别为3%、1%、免税，您可根据实际情况进行选择。目前全国统一规范电子税务局（河南）代开数电普票时税率可选择2种，分别为3%、1%。如需代开免税发票，请到办税服务厅办理。8.自然人通过新电子税局申请代开数电票需要缴纳哪些税（费）？（河南）您好，自然人通过新电子税局申请代开数电票，可能涉及缴纳的相关税（费）种有：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税。温馨提示：注意相关税（费）种的征收范围及免税政策。一、享受免征增值税优惠的，相应城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加也随之免征。二、按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元，按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元的缴纳义务人免征教育费附加和地方教育费附加，该项优惠政策不包括城建税。三、非印花税征收范围的纳税人无需缴纳印花税。例如：个人书立的动产买卖合同不缴纳印花税。四、个人所得税征收区分以下情形：（一）对于个人取得劳务报酬、特许权使用费、稿酬综合所得需要代开发票的，在代开发票环节不再附征个人所得税。以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。（二）对于取得生产经营所得，在申请代开发票时，其应纳的个人所得税由税务机关在代开发票环节征收。（三）代开货物运输业增值税发票时，代开环节不再预征个人所得税，从事货物运输经营活动的个人，个人所得税应依法自行申报缴纳经营所得。9.如何在新电子税务局代开出租不动产发票？（地方补充）如何代开私房出租的发票？（地方补充）您好，新电子税务局区分渠道代开不同的发票：一、目前电子税务局网页端仅支持自然人承租方代开不动产租赁数电票，操作路径如下：（一）承租方申请承租方以【企业业务】或【自然人业务】身份登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【发票使用】-【代开出租不动产（承租方）】模块填写应提交。有授权信息，代开成功。无授权由承租方提交的申请需要出租方进行授权才可继续办理。（二）出租方授权承租方申请后，出租方需登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【代开出租不动产（承租方）】-【代开授权查询】界面，查询委托授权的对应信息无误后，点击“操作”栏次的“确认授权”，被授权人可在规定时间内代开该业务发票。（三）承租方处理及查询授权通过后承租方可在【我要办税】-【发票使用】-【代开出租不动产（承租方）】-【代开发票查询（承租方）】模块继续进行操作，可查看信息无误后，点击操作栏的“提交申请”等待税务机关审核，可在首页的【消息提醒】关注审核状态，等审核通过后即可在【代开发票查询（承租方）】页面缴款并开票。二、办理纸质发票（增值税普通发票或增值税专用发票）代开可在电子税务局或办税服务厅申请：（一）登录新电子税局，点击【地方特色】-【特色办税】-【发票代开】-【代开增值税普通发票】/【代开增值税专用发票】模块办理。（二）办税服务厅：出租方可携带资料向不动产所在地主管税务机关申请代开不动产租赁增值税发票。所需办理材料如下：1.增值税普通发票：（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份；（2）不动产权属资料原件及复印件1份（原件查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；（3）不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件1份（原件查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；（4）自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）；（5）已办理税务登记的纳税人：①加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；②经办人身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）。2.代开增值税专用发票：（1）《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份；（2）房屋租赁合同；（3）自然人：身份证件原件及复印件1份（原件查验后退回）；??（4）已办理税务登记的纳税人：①加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证、组织机构代码证等）原件1份（查验后退回符合条件调阅复用，免于重复提供）；②经办人身份证件原件及复印件1份(原件查验后退回）。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或电子税务局征纳互动查询。10.代开增值税电子普通发票如何冲红？（地方补充）您好，当已代开增值税电子普通发票内容开具有误、购货方退货、销售货物发生折让或服务中止等，需要冲红已代开增值税电子普通发票。一、销售方发起，无需购买方确认红字发票开具原因选择“开票有误”“服务终止”且对应蓝字发票的“增值税用途状态”为未勾选、“消费税用途标签”为未勾选、“入账状态”为“未入账”或“已入账撤销”的,仅可由销售方单方发起红字发票开具流程，税务人员审核。具体流程：（一）登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票使用】-【发票代开】-【发票代开红冲】功能菜单。（二）进入【红字发票代开业务】界面后，纳税人选择【红字发票确认信息录入】按钮。（三）录入查询条件后点击【查询】按钮。选择蓝字发票点击【选择】按钮,进入红字确认单页面。（四）点击【提交】按钮,开具红字通知单，跳转至提交成功界面。（四）点击【提交】按钮,开具红字通知单，跳转至提交成功界面。（五）进入界面后提示“代开申请信息已提交税务人员审核，您可以通过代开申请记录查看办理进度”。点击【代开申请记录】可以查看当前申请红字发票确认信息进度。点击【关闭申请】返回首页。点击【继续申请】可以继续申请开具红字发票确认单。二、销售方发起，需要购买方确认除以上情况开具红字发票的情形外，还有另一种应由购买方确认后启动红字发票开具流程的情形。注意：（一）购买方在销售方发起红字发票开具流程后的72小时内未确认的，该流程自动作废，仍需开具红字发票的，应重新发起流程。（二）当蓝字发票被认定为异常发票时以及对应蓝字发票增值税用