新电子税局热点问题（河南2024.07）

1．新电子税务局上如何删除城镇土地使用税、房产税税源信息？（地方补充）您好，您如果要删除房产税、城镇土地使用税税源信息，可以登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】，点击已采集的税源信息卡片上的【税源采集】按钮，选择进入对应的税源明细表页面，对已采集未申报的税源信息可以点击右侧操作下的【删除】按钮，对已采集已申报但未缴款的税源信息，须作废原申报信息，方可点击【删除】，已申报已缴款的税源不能删除作废。2．新电子税务局系统如何判断财务会计制度备案是首次备案或非首次备案？（地方补充）您好，您可以登录新电子税局通过【我要办税】-【综合信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】模块查看，您点击功能菜单进入后，系统根据您的涉税数据自动判别您办理该业务是首次办理，或非首次办理。若您有历史备案信息，系统会自动带出备案的信息，即您之前做过财务会计制度及核算软件备案报告，则认定您为非首次备案。否则就是首次备案。3．电子税务局税局报送财务报表时，为何会带出现金流量表？（地方补充）您好，河南省行政范围内，未使用企业会计准则的纳税人可不报送现金流量表和所有者权益变动表。使用企业会计准则的纳税人，对不属于全国千户集团及其成员企业的，取消月（季）度报送《现金流量表》，《现金流量表》和《所有者权益变动表》于年度申报时报送。新电子税局财报备案与报送的关系是一一对应的。因此，您可通过新电子税局【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】-【财务会计制度及核算软件备案报告】查看对应有效期“会计报表情况”是否有现金流量表，如有，报送财务报表时会带出现金流量表。如对应的属期未报送，建议您修改备案信息；如已存在部分财务报表申报记录，对应属期的备案信息不可修改，建议您联系主管税务机关修改。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。4．符合条件的资源回收企业如何开通“反向开票”功能?（地方补充）您好，5号公告明确，资源回收企业需要“反向开票”的，应当向主管税务机关提交《资源回收企业“反向开票”申请表》，并提供危险废物经营许可证或报废机动车回收拆解企业资质认定证书或商务部门再生资源回收经营者备案登记证明。资源回收企业可通过电子税务局办理申请，具体路径为：登录电子税务局，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【资格信息报告】-【资源回收企业反向开票事项报告申请】填写信息，提交申请。5．已取得“反向开票”资格的资源回收企业如何反向开具发票?（地方补充）您好，自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票(以下称“反向开票”)。按照政策规定，资源回收企业应当通过电子发票服务平台或增值税发票管理系统，在线向出售者反向开具标注“报废产品收购”字样的发票。具体操作流程如下：一、进入开票界面登录新电子税局点击【首页】-【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】，进入“蓝字发票开具”模块，点击“立即开票”，选择需要开具发票的种类，在“特定业务”栏选择“报废产品收购”，点击“确定”。二、填写销售方信息填写销售方名称、销售方证件类型、统一社会信用代码/纳税人识别号等信息。三、填写开票信息点击“项目名称”输入框右侧小图标，录入项目名称、商品和服务税收分类编码等信息，或者通过手工填写，系统会智能匹配提供相似选项供选择，然后勾选是否适用“优惠政策及简易计税”，输入商品数量、单价、金额等关键信息，填写完毕后点击“保存”。四、开具发票并交付点击“预览发票”，核对项目名称、数量、金额等关键信息是否准确。确认无误后，点击“发票开具”，“反向开票”就完成了。发票会自动交付至购买方的“税务数字账户”和销售方的“个人票夹”，也可以通过邮箱交付、二维码交付等方式进行交付。五、注意：（一）资源回收企业“反向开票”开具的发票，左上角会加注“报废产品收购”特定要素类标签，且在备注栏展示“自然人应在开票次年1月1日-3月31日自行办理经营所得汇算清缴和汇总申报”。（二）资源回收企业首次向某位出售者“反向开票”时，应当就“反向开票”和代办税费事项征得该出售者同意，并保留相关证明材料。6．纳税人应何时办理水资源税税源信息采集？（地方补充）您好，申报水资源税时，应填写《水资源税税源明细表》，进行财产和行为税综合申报。您需要根据实际情况及水行政主管部门发放的取水许可证相关信息，应当在首次办理水资源税纳税申报时，填写《水资源税税源明细表》，目前您可直接登录新电子税局，通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】模块进行水资源税税源信息采集；在取水许可信息变更时，应及时变更税源基础信息。纳税人未取得取水许可证的，其取水口按照水行政主管部门确定的取水口信息确定。纳税人通过两个以上取水口取用水的，应当分别计量每一个取水口的实际取用水量并申报缴纳水资源税。纳税人一个取水许可证上有多个取水口信息且适用同一税额标准，并由水行政主管部门合并下达许可水量或取水计划的，可以将该取水许可证上多个取水口的实际取用水量合并申报缴纳水资源税。7．上期未申报水资源税，本期是否可以申报？（地方补充）您好，若上期未申报水资源税则本期不允许申报水资源税，您应该先申报上期的水资源税之后才能申报本期的水资源税。一、您可登录新电子税局后点击【我要查询】-【一户式查询】-【未申报查询】功能菜单，查询逾期未申报的水资源税记录。点击未申报记录右侧的【去申报】按钮，进入逾期申报页面。二、您也可以登录新电子税局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税申报】-【财产和行为税税源采集及合并申报】进入功能模块后选择对应的税款所属时间后进行税源采集及申报操作。若以上方式无法解决您的问题，您可以在工作时间点击征纳互动-转人工处理逾期信息，也可前往办税服务厅补充申报。办税服务厅具体地址及联系电话可通过网址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省税务局官方网站、河南税务微信公众号或新电子税局征纳互动查询。8．新电子税务局如何办理企业撤回申报数据申请？（地方补充）您好，当您发现已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》，或者您自愿放弃已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税的，应报送《企业撤回退（免）税申报申请表》。您可以登录新电子税局后，按照如下步骤操作。一、点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退免税申报】-【企业撤回申报数据申请】二、进入功能后，可根据业务进行明细数据采集（一）点击“新增”按钮，弹出“企业撤回申报数据申请”页面，可根据系统提示录入相关信息，（二）需要修改数据时，点击明细数据对应的“编辑”按钮，弹出“企业撤回退（免）税申报明细表编辑”页面，可对已采集的数据进行修改。（三）需要删除数据时，勾选需要删除的记录，点击“删除”按钮，弹出二次确认提示，点击“确认”按钮，删除不需要的数据，点击“取消”按钮则关闭弹窗。（四）如需提交资料，点击“上传资料”按钮，弹出上传资料页面。三、纳税人填写完成，确认无误后，点击“提交”按钮。四、进度查询点击【首页】-【我要查询】-【一户式查询】-【出口退税相关信息查询】-【退税审核进度查询】,查询办理进度。五、注意事项1.纳税人发现已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税申报数据有误的；纳税人自愿放弃已申报、但尚未经主管税务机关核准的出口退（免）税的；主管税务机关未发现存在不予退税情形或者因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案的，即可撤回该笔申报数据。2.申请撤回时，如果原因为申报数据有误，可撤回后，订正数据重新申报；如果原因为自愿放弃的，已撤回申报数据涉及的相关单证，不得重新办理出口退（免）税申报。9．如何查询定额发票的真伪？（地方补充）您好，取得定额发票可前往主管税务机关查询发票的真伪，也可以通过“企业业务”或“自然人业务”登录电子税务局后，点击【公众服务】-【公众查询】-【发票领用情况查询】功能进行发票信息查询验证。也可前往主管税务机关查询发票的真伪。若您收到外省企业开具的定额发票，请咨询当地12366热线（拨打时在12366前面加当地区号）咨询定额发票查验渠道。10．新电子税局如何进行欠税公告查询？（地方补充）您好，您可以打开电子税务局登录界面，点击页面右上角【公众服务】-【欠税公告查询】，也可以登录电子税务局后，点击【公众服务】-【公众查询】-【欠税公告查询】，选择地区和欠税公告日期，输入纳税人识别号、纳税人名称、法人姓名和验证码后进行欠税信息查询。