自然人代开数电发票红字发票开具操作指引（河南）

一、业务概述自然人代开数电发票后，如果发生销货退回或销售折让的，或发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，符合条件的，应向税务机关申请开具增值税红字发票，重新代开发票或办理退税等事宜。二、开具流程（一）销售方发起，无需购买方确认红字发票开具原因选择“开票有误”“服务终止”且对应蓝字发票的“增值税用途状态”为未勾选、“消费税用途标签”为未勾选、“入账状态”为“未入账”或“已入账撤销”的,仅可由销售方单方发起红字发票开具流程，税务人员审核。具体流程：1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票业务】-【发票代开】-【发票代开红冲】功能菜单。2.进入【红字发票代开业务】界面后，纳税人选择【红字发票确认信息录入】按钮。3.录入查询条件后点击【查询】按钮。选择蓝字发票点击【选择】按钮,进入红字确认单页面。4.点击【提交】按钮,开具红字通知单，跳转至提交成功界面。5.进入界面后提示“代开申请信息已提交税务人员审核，您可以通过代开申请记录查看办理进度”。点击【代开申请记录】可以查看当前申请红字发票确认信息进度。点击【关闭申请】返回首页。点击【继续申请】可以继续申请开具红字发票确认单。（二）销售方发起，需要购买方确认除以上情况开具红字发票的情形外，还有另一种应由购买方确认后启动红字发票开具流程的情形。注意：1.购买方在销售方发起红字发票开具流程后的72小时内未确认的，该流程自动作废，仍需开具红字发票的，应重新发起流程。2.当蓝字发票被认定为异常发票时以及对应蓝字发票增值税用途为待退税、已退税、已抵扣（改退）、已代办退税、不予退税且不予抵扣的，不允许启动红字发票信息。具体流程：1登录新电子税局后，点击【我要办税】-【发票业务】-【发票代开】-【发票代开红冲】功能菜单。2.进入界面后，纳税人选择【红字发票确认信息录入】按钮。3.录入查询条件后点击[查询]按钮。选择蓝字发票点击[选择]按钮,进入红字确认单页面。4.进入红字发票确认信息申请界面，确认红字发票信息无误后，点击【提交】。5.点击提交后界面显示“红字发票信息确认单已发给对方，请耐心等待对方确认”。6.购买方登录电子税务局，点击代开红字发票首页【红字发票确认信息处理】按钮,录入查询条件后点击【查询】按钮。7.购买方选中对应红字确认单后点击操作列表中【查看】按钮,弹出红字确认单信息，由购买方在红字确认单信息弹框中选择点击【确认】或【拒绝】按钮。8.购买方若点击【确认】按钮,则需要税务人员于局端进行审核操作后方可开具红字发票；若点击【拒绝】按钮,则该确认单作废红冲终止。购买方确认后，可以在红字发票确认信息处查询该红字确认单进度。（三）无法启动情况红字确认信息发起方选择需要冲红的蓝字发票，电票平台校验该蓝字发票的状态，当状态为“作废”、“锁定”或“异常凭证”时，不允许发起冲红。三、注意事项1.代开红字发票只可进行全额红冲。2.申请不通过审核的，会作废原红字通知单。