河南省出口货物劳务免抵退税申报核准

一、事项名称出口货物劳务免退税申报核准二、事项类别发起方式：纳税人办结方式：限时办结全省通办：否网上办理：是适用层级：县(市、区)级最多跑一次：是三、办理条件出口货物劳务免退税申报核准是指实行免退税办法的出口企业出口货物劳务后，向主管税务机关申请办理出口免退税申报业务，税务机关按照国家规定核准的管理事项。出口货物劳务免退税申报核准包括：出口货物免退税申报核准、视同出口货物免退税申报核准、对外加工修理修配劳务免退税申报核准。一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）的，其在一般纳税人期间出口适用增值税退（免）税政策的货物劳务，继续按照现行规定申报和办理出口退（免）税相关事项。出口货物劳务的出口日期，按以下原则确定：属于向海关报关出口的货物劳务，以出口货物报关单信息上注明的出口日期为准；属于非报关出口销售的货物以出口发票或普通发票的开具时间为准；属于保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。（一）出口货物免退税申报核准出口货物免退税申报核准指外贸企业以自营出口或委托出口方式销售给境外单位或个人的货物，在海关报关并实际离境后于规定申报期限内向主管税务机关提交免退税申报，税务机关按规定办理核准手续。出口货物免退税申报核准业务中的出口货物除出口企业常规性出口货物外，还包括经保税区仓储企业出口货物、适用启运港退税政策出口货物、边境贸易人民币结算出口货物、跨境贸易人民币结算出口货物。（二）视同出口货物免退税申报核准视同出口货物免退税申报核准的货物范围包括：对外承包工程出口货物、销售给外轮、远洋国轮货物、境外实物投资出口货物、对外援助出口货物、中标机电产品、销售给特殊区域货物、进入列名出口监管仓库的国内货物、免税品经营企业运入海关监管仓库货物、上海虹桥、浦东机场海关隔离区内免税店销售货物、融资租赁货物、销售横琴、平潭企业的货物、境外带料加工装配业务的出口货物。（三）对外提供加工修理修配劳务对外提供加工修理修配劳务申报核准指出口企业对进境复出口货物或从事国际运输的运输工具进行的加工修理修配业务在规定申报期限内向主管税务机关提交免退税申报，税务机关按规定办理核准手续。对外提供加工修理修配劳务业务类型包括：修理修配船舶、其他进境复出口货物以及航线维护（航次维修）。四、设定依据（一）《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）全文（二）《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局2014年第11号公告）全文（三）《国家税务总局关于〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉的补充公告》（国家税务总局公告2015年第88号）全文（四）《国家税务总局关于出口退（免）税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号）全文（五）《国家税务总局关于进一步便利出口退税办理促进外贸平稳发展有关事项的公告》（国家税务总局公告2022年第9号）全文（六）《国家税务总局关于优化整合出口退税信息系统更好服务纳税人有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第15号）全文五、办理材料序号资料名称份数报送类型报送条件资料处理方式（适用于办税服务厅办理）电子资料上传（适用于电子税务局办理）1出口货物退（免）税正式申报电子数据1必报必报税务机关留存是2《外贸企业出口退税汇总申报表》3必报必报税务机关留存2份是3《外贸企业出口退税进货明细申报表》1必报必报税务机关留存是4《外贸企业出口退税出口明细申报表》1必报必报税务机关留存是5《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》1条件报送在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的税务机关留存是6《出口货物收汇申报表》2条件报送需要提供收汇资料的税务机关留存1份是7《出口货物不能收汇申报表》2条件报送由于规定原因不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的税务机关留存1份是8增值税专用发票（抵扣联）1必报必报税务机关留存是9海关进口增值税专用缴款书1条件报送进口货物复出口时税务机关留存是10消费税税收（出口货物专用）缴款书1条件报送属出口消费税应税货物税务机关留存是11消费税出口货物完税分割单1条件报送属出口消费税应税货物税务机关留存是12海关进口消费税专用缴款书1条件报送进口货物复出口时税务机关留存是13委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证1条件报送属出口消费税应税货物税务机关留存是14出口收汇资料（《出口货物收汇情况表》及举证资料）1条件报送税务机关发现收汇材料为虚假或冒用的，自税务机关书面通知起24个月内提交；纳税人在退（免）税申报期截止之日后申报出口货物退（免）税的查验后返还是15出口货物不能收汇的原因及证明材料1条件报送由于规定原因不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的税务机关留存是16代理出口货物证明1条件报送属委托出口的货物税务机关留存是17对外承包工程合同复印件1条件报送对外承包工程出口货物税务机关留存是18分包合同（协议）1条件报送对外承包工程项目分包税务机关留存是19经外轮或远洋国轮船长签名的出口发票1条件报送销售给外轮、远洋国轮货物税务机关留存是20商务部及其授权单位批准其在境外投资的文件复印件1条件报送境外投资出口货物税务机关留存是21招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》1条件报送销售中标机电产品查验后返还是22由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明（正本）1条件报送销售中标机电产品查验后返还是23中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同1条件报送销售中标机电产品查验后返还是24中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单1条件报送销售中标机电产品查验后返还是25与中标人签署的分包合同（协议）（国外企业中标再分包给国内企业供应的机电产品提供）1条件报送销售中标机电产品查验后返还是26中标机电产品用户收货清单1条件报送销售中标机电产品查验后返还是27海关对免税店销售货物的核销证明1条件报送免税品经营企业运入海关监管仓库货物税务机关留存是28收取租金开具的发票1条件报送融资租赁海洋工程结构物税务机关留存是29与承租人签订的《融资租赁合同》复印件1条件报送租赁期在5年（含）以上的融资租赁海洋工程结构物税务机关留存是30列名海上石油天然气开采企业收货清单1条件报送融资租赁海洋工程结构物税务机关留存是31境外带料加工装配企业批准证书复印件1条件报送境外带料加工企业税务机关留存是32人民币结算的银行入账单1条件报送边境贸易人民币结算出口货物查验后返还是33仓储企业的出境货物备案清单1条件报送经保税区仓储企业出口货物税务机关留存是34与境外单位、个人签署的修理修配合同1条件报送对外提供加工修理修配劳务查验后返还是填报需知：（一）报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。电子资料上传（适用于电子税务局办理）为未标注的，表示申请材料不通过电子税务局报送。（二）纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。（三）纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。六、办理流程七、办理时限资料齐全、符合法定形式的，税务机关受理后5个工作日、10个工作日、15个工作日、20个工作日办结(根据出口企业类别不同）。八、表证单书（一）A06316《外贸企业出口退税汇总申报表》（A06316《外贸企业出口退税汇总申报表》(填写样例）)（二）A08005《外贸企业出口退税进货明细申报表》（A08005《外贸企业出口退税进货明细申报表》(填写样例）)（三）A08006《外贸企业出口退税出口明细申报表》（四）A06374《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》（A06374《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》(填写样例）)（五）A06342《出口货物收汇申报表》（A06342《出口货物收汇申报表》(填写样例）)（六）A06343《出口货物不能收汇申报表》（A06343《出口货物不能收汇申报表》(填写样例）)九、注意事项（一）本事项限时办结。出口企业分类差异化规则一类二类三类四类办理期限5个工作日10个工作日15个工作日20个工作日对需要排除涉嫌骗税疑点及其他按规定暂缓退税的受理时限不受办理时限的限制。（二）纳税人对报送资料的真实性和合法性承担责任。（三）最多跑一次是在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。（四）纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作报送电子版资料。本指南中提到的办理材料里未注明原件、复印件的均为原件，仅注明复印件的只需提供复印件，注明原件及复印件的，收取复印件，原件查验后退回。（五）文书表单可在河南省税务局网站“下载中心—表证单书”栏目查询下载或到办税服务厅领取。（六）纳税人申请办理出口退（免）税备案、证明开具及退（免）税申报等事项时，按照现行规定需要现场报送的纸质表单资料，可选择通过国际贸易“单一窗口”、电子税务局等信息系统等网上渠道，以影像化或者数字化方式提交。纳税人通过网上渠道提交相关电子数据、影像化或者数字化表单资料后，即可完成相关出口退（免）税事项的申请。原需报送的纸质表单资料，以及通过网上渠道提交的影像化或者数字化表单资料，纳税人应妥善留存备查。（七）纳税人应在申报出口退（免）税后15日内，将下列备案单证妥善留存，并按照申报退（免）税的时间顺序，制作出口退（免）税备案单证目录，注明单证存放方式，以备税务机关核查。1.出口企业的购销合同（包括：出口合同、外贸综合服务合同、外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同等）；2.出口货物的运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，出口企业承付运费的国内运输发票，出口企业承付费用的国际货物运输代理服务费发票等）；3.出口企业委托其他单位报关的单据（包括：委托报关协议、受托报关单位为其开具的代理报关服务费发票等）。纳税人无法取得上述单证的，可用具有相似内容或作用的其他资料进行单证备案。除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。（八）出口企业出口货物因下列原因导致不能收汇的，属于应报送《出口货物不能收汇申报表》时的规定原因。1.因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。2.因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。3.因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。4.因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。5.因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。6.因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。7.因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。8.因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。9.因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。十、办理时间各地办税服务厅办理时间，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/十一、办理地点各地办税服务厅地址，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/十二、办理机构主管税务机关十三、收费标准不收费十四、联系方式拨打12366热线，或者拨打各地办税服务厅联系电话，详见办税地图：https://12366.chi