河南省非居民企业所得税自行申报

一、事项名称非居民企业所得税自行申报二、事项类别发起方式：纳税人办结方式：即办全省通办：否网上办理：是适用层级：县(市、区)级最多跑一次：是三、办理条件在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，以及在中国境内取得承包工程作业和提供劳务所得并实行指定扣缴的非居民企业，在无扣缴义务人情况下或其他原因需自行向税务机关申报纳税时，2019年10月1日之前使用《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2015年30号）规定的《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》，自2019年10月1日起使用《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）(F500)》按次或按期申报其所得并缴纳企业所得税。享受税收协定、或者享受税收协定外的其他类协定规定的税收优惠的非居民企业，在无扣缴义务人情况下或其他原因需自行向税务机关申报纳税时，向主管税务机关报送《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）(F500)》。《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》，作为《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）（F500）》的附表，根据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受协定待遇管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2019年35号）规定，从2020年1月1日起启用。四、设定依据（一）《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”（二）《中华人民共和国企业所得税法》第三条“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”（三）《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条第二款“企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。”五、办理材料序号资料名称份数报送类型报送条件资料处理方式（适用于办税服务厅办理）电子资料上传（适用于电子税务局办理）1《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）(F500)》2必报必报税务机关留存1份是2《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》2条件报送享受协定待遇的非居民企业机构、场所。本表2020年1月1日起启用税务机关留存1份是填报需知：（一）报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。电子资料上传（适用于电子税务局办理）为未标注的，表示申请材料不通过电子税务局报送。（二）纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。（三）纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。六、办理流程七、办理时限资料齐全、符合法定形式的，税务机关受理后即时办结。八、表证单书（一）A06865《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表（2019年版）(F500)》九、注意事项（一）如需调整前期的申报或对前期申报进行补充申报，则通过申报错误更正业务进行办理；如属于纳税评估自查补报，则通过纳税评估通知书进行办理。（二）税务机关根据应补税额判断是否需要缴款开票；对于应补税额大于零的，办理“缴款开票”业务。（三）纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，可以办理“抵缴欠税”业务。（四）纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。（五）纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。（六）纳税人上门办理涉税事项时需报送纸质版资料，通过网上办理或移动终端办理的按照系统操作报送电子版资料。本指南中提到的办理材料里未注明原件、复印件的均为原件，仅注明复印件的只需提供复印件，注明原件及复印件的，收取复印件，原件查验后退回。（七）文书表单可在河南省税务局网站“下载中心—表证单书”栏目查询下载或到办税服务厅领取。十、办理时间各地办税服务厅办理时间，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/十一、办理地点各地办税服务厅地址，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/十二、办理机构主管税务机关十三、收费标准不收费十四、联系方式拨打12366热线，或者拨打各地办税服务厅联系电话，详见办税地图：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/