国家税务总局贵州省税务局转发《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》的通知

国家税务总局贵州省各市、自治州税务局，国家税务总局贵州贵安新区税务局，国家税务总局贵州双龙航空港经济区税务局:现将《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》(税总函〔2019〕405号，以下简称《通知》)转发给你们，结合我省实际作如下补充，请一并贯彻执行。　　一、纳入试点范围的网络平台道路货物运输企业(以下简称试点企业)应当具备《通知》第二条规定条件，需要为同时符合《通知》第一条规定条件且注册为本平台会员货物运输业小规模纳税人(以下简称会员)代开增值税专用发票(以下简称专用发票)的，应向主管税务机关提交申请和有关资料，经税务机关逐级审核上报至省局批准。试点企业提供的资料如下：　　(一)试点企业申请报告。　　(二)按照《交通运输部国家税务总局关于印发〈网络平台道路货物运输经营管理暂行办法〉的通知》(交运规〔2019〕12号，见附件)规定，取得经营范围中注明“网络货运”的《道路运输经营许可证》复印件(复印件应注明“与原件一致”，并加盖试点企业印章，下同)。　　(三)试点企业系统功能操作手册，操作手册须标明具备与开展业务相适应的相关线上服务能力，包括信息数据交互及处理能力，物流信息全程跟踪、记录、存储、分析能力，实现交易、运输、结算等各环节全过程透明化动态管理，对实际承运驾驶员和车辆的运输轨迹实时展示，并记录含有时间和地理位置信息的实时运输轨迹数据。　　(四)与省级交通运输主管部门建立的网络货运信息监测系统实现有效对接，按照要求完成数据上传的佐证资料。　　二、试点企业为会员代开专用发票的，应将《通知》第一条规定条件相关资料复印件存档备查，不能提供完整资料的会员，试点企业不得为其代开专用发票。试点企业为会员代开专用发票，应对会员相关资质进行审查，保证提供运输服务的实际承运车辆具备合法有效的营运证，驾驶员具有合法有效的从业资格证。在中华人民共和国境内提供公路货物运输服务的会员，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的，无须取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。　　三、会员既可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(国家税务总局公告2017年第55号发布，根据国家税务总局公告2018年第31号、2019年第45号修正，以下简称《管理办法》)的有关规定,就近向税务机关自行申请代开专用发票，也可以委托试点企业按照《通知》的有关规定代开专用发票。试点企业接受会员提供的货物运输服务，不得为会员代开专用发票。试点企业可按照《管理办法》相关规定，代会员向试点企业主管税务机关申请代开专用发票。　　四、试点企业按照《管理办法》和《通知》的相关规定为会员办理代开专用发票的申报缴纳事宜，原则上应遵循《货物运输业代开增值税专用发票缴纳税款申报单》、专用发票、完税凭证一一对应，同一个会员当月发生多笔代开业务确需汇总缴纳税款的，试点企业主管税务机关可为其汇总开具一份完税凭证。试点企业在代会员办理代开专用发票申报缴纳事宜时，可通过金税三期核心征管系统逐户临时税务登记申报，有条件的地方还可以采取主管税务机关委托试点企业代征税款方式申报，但代征手续费为零。　　五、工作要求　　(一)各地要认真领会《通知》精神，充分认识试点企业代开专用发票试点工作是回应纳税人呼声、提高纳税服务质效、促进物流业降本增效的重要举措，各地要高度重视，认真按照税务总局、省局部署落实好试点工作。　　(二)各地要认真审核试点企业申报和报备资料，主管税务机关应及时为省局批准代开专用发票的试点企业发放六联增值税专用发票。试点企业将第四联交主管税务机关作为开具完税凭证依据，第五联作为报备资料向主管税务机关报送，第六联由试点企业留存备查，其余联次交会员和接受会员提供货物运输劳务纳税人。如今后推行增值税电子专用发票的，可向主管税务机关报送电子专用发票信息或者打印电子专用发票版式文件作为报备资料。　　(三)各地主管税务机关要认真做好试点企业代开专用发票宣传辅导工作，本着纳税人自愿的原则确定试点企业，需要纳税人周知的事项省局将另行公告。　　(四)各地应积极推动试点工作开展，并加强试点企业的管理，对未按照本通知及现行有关规定代开专用发票的，以及试点企业代开专用发票收取费用的，主管税务机关应立即暂停代开专用发票资格并依法处理，并将有关情况逐级向省局报告。各地试点过程中发现的情况和问题，及时上报省局(货物和劳务税处)。　　本通知自2020年1月1日起施行。《贵州省国家税务局转发<国家税务总局关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知>的通知》(黔国税函〔2018〕38号)同时废止。国家税务总局贵州省税务局2020年2月5日