自然人代开劳务报酬发票操作指引（云南省）

一、业务概述国家税务总局基于个人所得税APP全国统一渠道，为纳税人提供劳务报酬代开发票服务，实现自然人代开发票及相关税费缴纳的一体化应用。涉及数电发票业务，其中自然人提供劳务服务、开具发票，法人（扣缴义务人）支付劳务报酬，接收发票。涉及申报业务，其中自然人负有增值税及附加、个人所得税的纳税义务，法人负有个人所得税扣缴申报义务。二、业务流程扣缴义务人发起劳务报酬发票开票提醒—自然人确认代开发票申请—缴纳增值税及附加—发票开具—扣缴申报（关联发票）—综合所得年度汇算申报预缴—未扣缴申报疑点管理三、操作指引（一）劳务报酬发票代开发起1.登录自然人电子税务局WEB端企业办税人员登录自然人电子税务局WEB端，选择“单位办税”进入扣缴功能，然后依次点击“扣缴申报—个人代开发票—发票代开发起（劳务报酬）”进入功能页面。2.发起申请点击“发起申请”按钮开始为代开申请人发起劳务报酬发票代开信息。3.填写发票要素信息页面包括“销售方信息”“购买方信息”“项目信息”“应税行为信息”“其他信息”。（1）销售方信息：选择本次的代开申请人，若未查询到请先前往“人员信息采集”功能进行添加。注意:销售方仅支持选择任职受雇从业类型为“其他”“实习学生(全日制学历教育)”的人员，且销售方需已注册个人所得税APP。选中人员后，可依次录入联系电话、地址、开户银行、银行账号信息。（2）购买方信息：名称和纳税人识别号默认为本单位信息，不支持修改。可依次补充联系电话、地址、开户银行、银行账号信息。注意:经办人信息为本次填写劳务费代开申请信息的纳税人实名信息，不支持修改。（3）项目信息：点击“添加”按钮进入新增项目信息窗口。录入项目名称，点击“智能赋码”选择匹配的税收分类编码名称，然后依次录入规格型号、计量单位、数量、单价(含税)、金额(含税)、税率/征收率信息，然后点击“确定”完成添加。（4）应税行为信息：应税行为发生地默认企业主管税务机关所在地，不支持修改;个人所得税项目默认为劳务报酬，不支持修改。（5）备注信息：可选择录入，默认内容:“购买方应在次月15日前代扣代缴销售方个人所得税，未按规定扣缴的，该发票不得作为所得税前合法有效扣除凭证。”4.提交完成以上信息录入后，点击“提交”进入确认信息页面，对信息确认无误后，点击“确定提交”按钮完成提交。提交成功后，代开申请人的个人所得税APP同步收到相应的“劳务费发票代开申请”待办。(二)办理“劳务费发票代开申请”待办1.登录个人所得税APP若企业已为代开申请人（销售方）发起劳务费发票代开申请信息，则代开申请人登录个人所得税APP，进入待办频道页，可查看到“劳务费发票代开申请”待办。2.进入代开申请流程点击待办的“去处理”，进入发票信息确认页面。在“发票信息”页面，代开申请人确认企业预填的销售方信息、购买方信息、项目信息、应税地信息、备注信息是否正确，不支持代开申请人修改，如有异常，可联系企业修改。补充说明：企业可登录WEB端在“发票代开发起（劳务报酬）”功能进行修改。确认申请信息无误后，点击“下一步”进入税款计算页面，确认增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等各项征收项目应纳税额、减免税额、应缴税额等信息。确认无误后，点击提交完成代开申请信息提交。3.税款缴纳代开申请提交后，进入税款缴纳流程。选择缴款方式，通过选择的缴款支付应用完成支付后，回到个人所得税APP，确认支付结果。4.发票开具税款缴纳成功后，系统将自动开具发票。点击“查看发票”进入发票详情页面，可预览和下载电子发票。点击“查看完税证明”进入完税凭证下载页面，可将凭证下载保存至本地。(三)查看发票1.销售方查看发票销售方完成发票开具后，在“办&查”频道，点击“发票管理—我的票夹—我销售的”可查看到已开具的代开发票。2.经办人查看发票销售方完成发票开具后，发起发票代开的经办人也可登录个人所得税APP查看发票。经办人进入“我的票夹”功能，在“我经办的”页签下可查看到发票。点击发票卡片，进入发票详情页。(四)查看代开申请记录进入“办&查”频道，点击“发票管理—开票申请记录”可查看到历史待申请、待缴款、已开具、已作废等代开申请记录。点击记录信息，将进入记录详情页面，可查看具体记录信息，包括缴款信息、购买方信息、项目信息和备注信息四部分。（五）扣缴申报关联发票