国家税务总局陕西省税务局全面数字化的电子发票受票辅导手册

目录前言一、数电票的概念二、受票试点范围三、数电票的法律效力和基本用途四、数电票的票面信息五、取得发票和确认用途的途径六、开具红字发票的流程七、电票平台开具的纸质发票与现有纸质发票的区别八、数电票的查验和入账归档前言为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，国家税务总局于2021年12月1日起，在内蒙古自治区、上海市和广东省（不含深圳市）的部分纳税人（以下简称“试点纳税人”）开展推行全面数字化的电子发票（以下简称“数电票”）试点工作。数电票因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。经国家税务总局同意，自2022年7月18日起，陕西省纳税人作为受票方，接收由试点纳税人通过电子发票服务平台（以下简称“电票平台”）开具的发票。为便利广大纳税人认识数电票，制作此手册以供参考。一、数电票的概念数电票，就是指“全面数字化的电子发票”，是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用，而是将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，设立税务数字账户，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。二、受票试点范围自2022年7月18日起，陕西省纳税人仅作为受票方接收试点纳税人通过电票平台开具的发票。包括以下类型的发票：带有“增值税专用发票”字样的数电票带有“普通发票”字样的数电票增值税纸质专用发票（以下简称“纸质专票”）增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称“纸质普票”）三、数电票的法律效力和基本用途数电票的法律效力、基本用途等与现有纸质发票相同。其中，带有“增值税专用发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途等与现有增值税专用发票相同；带有“普通发票”字样的数电票，其法律效力、基本用途等与现有普通发票相同。四、数电票的票面信息数电票无联次。数电票的票面信息包括基本内容和特定内容。基本内容包括：二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。数电票的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表各省、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表数电票开具渠道等信息，第6-20位代表顺序编码等信息。为了满足从事特定行业、发生特殊应税行为及特定应用场景业务（以下简称“特定业务”）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的场景，在数电票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于：稀土、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。提示：陕西省纳税人在取得数电票时，按照实际业务开展情况，可向开票人提出特定业务需求，开票人将按规定填写在发票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便利陕西省纳税人使用。特定业务的数电票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。带有“增值税专用发票”字样的数电票样式带有“普通发票”字样的数电票样式五、取得发票和确认用途的途径陕西省纳税人可以通过增值税发票综合服务平台（陕西）（https://fpdk.shaanxi.chinatax.gov.cn）接收通过电票平台开具的上述发票。此外，也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式交付的数电票。陕西省纳税人取得通过电票平台开具的上述发票中符合规定的增值税扣税凭证，如需用于申报抵扣增值税进项税额或申请出口退税、代办退税的，应按规定通过增值税发票综合服务平台确认用途。六、开具红字发票的流程纳税人取得开票方通过电票平台开具的发票，发生开票有误、销货退回、服务中止、销售折让等情形，需开票方通过电票平台开具红字数电票或红字纸质发票，按以下规定执行：（一）受票方未做用途确认及入账确认的，开票方在电票平台填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》）后全额开具红字数电票或红字纸质发票，无需受票方确认。（二）受票方已进行用途确认或入账确认的，由开票方通过电票平台或受票方通过增值税发票综合服务平台填开《确认单》，经对方确认后，开票方依据《确认单》开具红字发票。提示：受票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与《确认单》一并作为记账凭证。试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票或纸质发票已用于申请出口退税、代办退税的，暂不允许开具红字发票。七、电票平台开具的纸质发票与现有纸质发票的区别陕西省纳税人接收到通过电票平台开具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。区别在于其发票密码区不再展示发票密文，改为展示电票平台赋予的20位发票号码及全国增值税发票查验平台网址。八、数电票的查验和入账归档单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）（请复制链接在浏览器打开）查验数电票信息。纳税人取得数电票报销入账归档的，应按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》（财会〔2020〕6号）和《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）的相关规定执行。