西安市地方税务局关于印发《西安市地方税务局代扣代缴代征税款手续费管理办法》的通知

各分（县）局、稽查局，市局机关各部门，局属各事业单位：现将《西安市地方税务局代扣代缴代征税款手续费管理办法》印发给你们，请遵照执行。　　　　　　　　　　　　　二〇一〇年十月二十一日西安市地方税务局西安市地方税务局代扣代缴代征税款手续费管理办法为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征（以下简称“三代”）税款手续费的专项管理，根据《陕西省财政厅、陕西省国家税务局、陕西省地方税务局、中国人民银行西安分行转发〈财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知〉的通知》（陕财办预〔2006〕7号）、《西安市财政局、西安市国家税务局、西安市地方税务局、中国人民银行西安分行营业管理部转发〈财政部国家税务总局中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知〉的通知》（西财发〔2006〕628号）、《陕西省地税局系统代扣代收和代征税款手续费管理暂行办法》（陕地税发〔2007〕150号）及其他有关法律、行政法规的规定，结合我市地税系统实际，制定本办法。第一条凡依法由西安市地方税务局征收的各种税收的代扣代收和代征税款手续费（以下简称“‘三代’手续费”）的管理，均适用本办法。第二条“三代”手续费是指我市地税系统按照法律、行政法规和其他规定，支付给扣缴义务人和代征人的代扣、代收和代征税款（包括随“三代”税款征收的教育附加）手续费的专项经费。税务机关查处的税金、罚款、滞纳金不属于“三代”范围。第三条手续费的管理原则应遵循依法、规范、统一、简便的原则。第四条“三代”手续费支付比例（一）法律、行政法规规定的代扣代缴、代收代缴税款，税务机关按代扣、代收税款的2％支付。（二）委托金融机构或邮政部门代征个人、个体及实行核定征收税款的小型企业的税收，税务机关按不超过代征税款的1％支付。（三）税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。（四）税务机关委托单位和个人代征交通、房地产、屠宰等特殊行业的税款，税务机关按不超过代征税款的5％支付。（五）委托证券交易所和证券登记结算机构代征证券交易印花税，税务机关按代征税款的0.3％支付；委托有关单位代征代售印花税票按代售金额5％支付。（六）税务机关委托单位或个人代征其他零星分散、异地缴纳的税收，税务机关按不超过代征税款的5％支付。第五条各单位应严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定和精细化管理的要求开展“三代”工作。除另有规定外，未经财政部、国家税务总局批准，不得自行扩大“三代”范围和提高“三代”税款手续费支付比例。第六条“三代”手续费专项经费由各级计财部门负责预决算、核算工作，各级税收管理员负责“三代”税款手续费的受理、初审及报送工作。第七条“三代”手续费的负担以“三代”方式征收的中、省、市、区（县）共享税应支付的“三代”手续费由各级财政分级负担，按季预拨。具体为：中、省级“三代”税款手续费由省地税局按季预拨给市局，市局按年初预算分配给各征收局。市级的“三代”税款手续费由市财政负担，按照年初预算批复，在国库支付系统申请支付。区（县）级“三代”税款手续费由区（县）财政负担，由各区县财政局按照规定拨付各区县局。第八条“三代”手续费的预算管理各单位应根据上年度“三代”税款手续费实际支付情况和上年度《代征代扣税款月报表》的实际入库数及适当增长因素，分级次测算各级财政应负担的“三代”税款手续费，并按照编制部门预算的程序和要求，向市局和相关财政部门编报“三代”税款手续费预算。应由省级财政负担的“三代”手续费，由各分（县）局按预算级次编制省级预算经市局审核汇总上报省局，省局审核后列入当年省级部门预算。应由市级财政负担的“三代”手续费，由各分（县）局按预算级次编制市级预算经市局审核汇总报送市财政局，市财政局审核后列入当年市级部门预算。应由各区县级财政负担的“三代”手续费，由各分（县）局按预算级次编制区级预算，经同级部门审核后列入当年部门预算第九条“三代”手续费原则上实行按季申领的办法，当季末申领当季“三代”税款手续费。各单位在支付手续费前，应当向扣缴义务人和代征人告知：支付手续费的时间、领取地点、具体的经办人、应携带的资料和证件等。第十条“三代”税款手续费支付凭据为：《支付代扣、代收和代征税款手续费领据》、《代征代扣税款结报单》、《代扣代收税款凭证》、《委托代征税款协议书》，完税证明等。第十一条“三代”税款手续费支付必须经”三代”单位或个人申请并提供上述凭据，经税收管理员、税务所所长审核，主管局长批准后，由计财科审查支付。第十二条“三代”税款手续费支付审核内容包括：是否有代扣缴证书和委托代征协议、“三代”税款是否入库、税款所属年度、是否属于非查补税款、《代征代扣税款结报单》填写内容是否准确，“三代”税款手续费领据添置是否完整规范，杜绝重复支付手续费。第十三条“三代”税款手续费的支付必须采用银行转账方式，向“三代”个人支付的金额较小（100元以下）的手续费可采用现金支付方式。第十四条“三代”税款手续费的核算“三代”税款应分“省级、市级、区（县）级”实行专项核算。各局应设置”三代”手续费会计核算账簿、报表，准确、全面的反映“三代”税款手续费的收支和结余情况，并按季将各级财政负担的“三代”税款手续费收支及分税种分级次支付依据等资料上报市局。年终“三代”税款手续费结余相应扣减下年度“三代”税款手续费预算。第十五条因”三代”单位和个人自己的原因,三年内不到税务机关领取“三代”税款手续费的,税务机关将停止支付手续费。第十六条税务机关之间委托代征税款,不得支付手续费。确需委托当地国家税务部门代征的,可经当地财政部门同意,由财政预算安排。第十七条“三代”税款手续费的监管（一）各单位应加强对”三代”税款手续费管理，严禁将”三代”税款手续费作为税务机关的行政经费或者挪作他用，也不得用行政经费垫付”三代”税款手续费。（二）市局年度内不定期抽查各单位，以核实”三代”手续费的收支情况。各单位应随时配合，积极调取有关资料，不得以任何理由推拖、拒绝抽查。有关部门应及时查处”三代”税款手续费中发生的各种违纪行为，并依照法律法规追究有关人员的责任。（三）各单位审计部门要加强对代扣、代收和代征税款手续费管理的监督检查。对违规使用的手续费，应责令限期予以收回；对违规提退的手续费，应责成以原预算科目补缴入库，并依照法律法规追究有关单位和人员的责任。（四）除法律、行政法规另有规定外，各单位不得从税款中直接提取手续费或办理退库。第十八条各单位可根据本单位业务特点和实际情况，制定相应的管理细则，并报市局备案。第十九条本办法自印发之日起执行。由市局计财处负责解释。附件：1.代扣、代收和代征税款手续费领据2.代征、代扣税款结报单3.“三代”税款手续费结算表4.“三代”税款手续费预算表5.“三代”税款及手续费分单位、分税种、分级次统计表6.“三代”税款及手续费分单位季度汇总表7.“三代”税款及手续费年度汇总表