陕西省国家税务局关于陕西延长壳牌石油有限公司系统增值税管理问题的通知

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《财政部国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知》（财税〔1997〕97号）和《财政部国家税务总局关于连锁经营企业有关税收问题的通知》（财税〔2003〕1号）的有关规定，经研究，现将陕西延长壳牌石油有限公司系统的增值税管理问题明确如下：一、陕西延长壳牌石油有限公司系统增值税的计算缴纳实行先预征后结算方法（一）预征环节：陕西延长壳牌石油有限公司所属非独立核算单位销售成品油、其他货物及提供应税劳务按当月取得的销售收入（不含系统内调拨）依本通知规定的预征率算预缴税额，向当地主管税务机关申报缴纳。当月各非独立核算单位预缴增值税税额的计算公式为：当月各非独立核算单位预缴的增值税税额=当月各非独立核算单位的应税销售额×预征率陕西延长壳牌石油有限公司所属单位的增值税预征率由陕西省国家税务局确定。预征率暂定为0.5%。（二）结算环节：陕西延长壳牌石油有限公司按月汇总结算全系统增值税的应纳税额、增值税结算税额。当月增值税应纳税额、增值税结算税额的计算公式为：当月增值税应纳税额=当月销项税额-当月进项税额-上期留抵税额+当月进项税额转出额+当月查补增值税额当月增值税结算税额=当月增值税应纳税额-当月各非独立核算单位预缴的增值税税额当月增值税结算税额由陕西延长壳牌石油有限公司于次月25日前向其主管税务机关西安市高新技术产业开发区国家税务局申报缴纳。西安市高新技术产业开发区国家税务局应对陕西延长壳牌石油有限公司系统当期应纳增值税在纳税申报期内及时进行结算。二、有关报表资料的审核与报送（一）陕西延长壳牌石油有限公司系统所属各非独立核算单位在向其主管税务机关申报缴纳当月预征增值税税款的同时，应填报《陕西延长壳牌石油有限公司系统增值税预征环节专用申报表》。税款入库后，应将主管税务机关开具的税收专用缴款书复印件在每月20日前上报陕西延长壳牌石油有限公司。陕西延长壳牌石油有限公司按月汇总后，作为其当月增值税结算的依据。（二）陕西延长壳牌石油有限公司系统所属非独立核算单位应按月将其当月销项税额、进项税额汇总后填写《陕西延长壳牌石油有限公司系统增值税进项税额和销项税额统计表》，于次月15日前报送主管税务机关审核签章后，于次月20日前报送陕西延长壳牌石油有限公司，作为其增值税结算的依据。各地主管税务机关应对《陕西延长壳牌石油有限公司系统增值税进项税额和销项税额统计表》内容进行认真审核。三、税收管理（一）陕西延长壳牌石油有限公司所属非独立核算单位各主管税务机关负责增值税日常管理、纳税评估、检查和稽查、增值税专用发票和普通发票的领购及增值税信息化管理等工作。（二）陕西延长壳牌石油有限公司系统内调拨应税成品油及其他货物不得开具发票，统一使用《陕西延长壳牌石油有限公司系统内部调拨结算单》（以下简称“内部调拨结算单”），内部调拨结算单由陕西延长壳牌石油有限公司印制并报各主管税务机关备案。内部调拨结算单不得作为增值税进项税额抵扣凭证，对外销售成品油、其他货物及提供应税劳务一律按规定开具增值税专用发票或普通发票。（三）对陕西延长壳牌石油有限公司系统进行增值税日常检查、纳税评估和税收稽查的查补税款、滞纳金及罚款由陕西延长壳牌石油有限公司统一缴纳。（四）各级国税机关应严格按照本通知的规定执行，加强税收征管，搞好协调配合，确保各项政策执行到位。（五）本规定从2009年10月1日起执行。陕西延长壳牌石油有限公司系统新增非独立核算单位，由陕西延长壳牌石油有限公司报省局同意后依照本规定执行。各地在执行中遇到问题，请及时报告省局。