青海省财政厅 国家税务总局青海省税务局关于中国石油天然气股份有限公司青海销售分公司中国石化销售有限公司青海石油分公司增值税汇总缴纳有关事项的通知

各市、州财政局，国家税务总局青海省各市、州、西宁经济技术开发区税务局：根据2017年11月新修订的《增值税暂行条例》和现行增值税管理有关规定，现就中国石油天然气股份有限公司青海销售分公司（以下简称“中石油青海销售分公司”）、中国石化销售有限公司青海石油分公司（以下简称“中石化青海石油分公司”）增值税汇总缴纳有关事项通知如下：一、经青海省财政厅、国家税务总局青海省税务局批准，可以汇总申报缴纳增值税的中石油青海销售分公司、中石化青海石油分公司及其分支机构（具体名单见附件2），适用本通知。二、对中石油青海销售分公司、中石化青海石油分公司销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务）、销售服务、无形资产、不动产，实行省级公司（以下简称“总机构”）所属市州级分公司（以下简称“分支机构”）按照规定的预征率预缴增值税，由总机构统一汇总清算申报缴纳的办法。三、总机构按月汇总总机构及其分支机构销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的应税销售额，并按照适用税率分别计算销项税额。汇总的销售额包括免税项目的销售额。四、总机构按月汇总总机构及其分支机构进项税额，即为销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产而购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额。总机构汇总的允许抵扣的进项税额，应当在月度终了后的申报期内申报抵扣。五、分支机构销售货物、劳务、服务、无形资产，按照销售额和预征率计算应预缴增值税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。计算公式为：应预缴增值税额=销售额*预征率分支机构转让其取得的不动产及以经营租赁方式出租其取得的不动产，分别按照《国家税务总局关于公布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（2016年第14号）第三条和《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（2016年第16号）第三条规定执行。六、中石油青海销售分公司、中石化青海石油分公司各分支机构的预征率暂定为1%。七、分支机构应按月将销售货物、劳务、服务、无形资产等的销售额、进项税额和已预缴的增值税额归集汇总，填写《石油石化企业分支机构汇总申报缴纳增值税信息传递单》（以下简称《传递单》，见附件1）。《传递单》一式四份，填报分支机构及其主管税务机关、总机构及其主管税务机关各一份，经所在地主管税务机关签章确认后，于每月申报期结束前10日传递给总机构。八、总机构的纳税期限为一个月。总分机构应当在开具增值税发票的次月申报期结束前向主管税务机关抄报税。九、总机构应当依据《传递单》，汇总计算当期销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等的应纳税额，抵减分支机构当期已预缴的增值税额后，向主管税务机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。计算公式为：总机构当期汇总应纳增值税额=当期汇总销项税额-当期汇总的允许抵扣的进项税额总机构当期应补（退）增值税额=总机构当期汇总应纳增值税额-分支机构当期已预缴的增值税额十、总机构及其分支机构兼营销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。十一、总机构及其分支机构，一律由所在地主管税务机关登记为增值税一般纳税人，并纳入增值税发票管理新系统管理。十二、中石油青海销售分公司、中石化青海石油分公司及所属分公司、经营部、加油站统一通过增值税发票管理新系统开具增值税发票。其分支机构增值税发票使用统一由市州级分公司向主管税务机关办理领购手续（中国石化销售有限公司青海石油分公司海北州、黄南州所属县加油站增值税发票使用分别向主管税务机关办理领购手续）。十三、总机构及其分支机构取得的销售方使用增值税发票管理新系统开具的增值税发票，由其登录青海省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣（或者出口退税）的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。十四、总机构新增分支机构的，由总机构和新增分支机构分别向其主管税务机关办理备案手续后，可纳入汇总纳税的范围。备案手续需要报送下列资料：（一）营业执照的原件和复印件；（二）批准设立分支机构的相关文件和复印件；（三）税务机关要求提供的其他资料。十五、分支机构注销或改变与总机构核算关系，不符合纳入统一纳税申报条件的，总机构应在注销或改变核算关系后10个工作日内向总机构和该分支机构主管税务机关书面报告。十六、每年的第一个纳税申报期结束后（年度终了后25个工作日内），总分机构主管税务机关应对上一年度总分机构汇总纳税情况按月进行清算。总机构主管税务机关应在每年2月底之前将清算情况逐级报送省税务局（货物和劳务税处）。十七、本通知自2019年4月1日起执行（税款所属期）。《青海省国家税务局关于对中国石油天然气股份有限公司青海销售分公司增值税征管问题的通知》（青国税函〔2003〕256号）、《青海省国家税务局关于中国石化销售有限公司西北青海分公司增值税征管问题的通知》（青国税函〔2005〕64号）同时废止。