企业收到的个税返还手续费怎么申报填写增值税报表？（青岛）

您好，个税手续费返还申报增值税区分以下两种情形：一般纳税人收到手续费返还：填报在附列资料（一）第5栏“一般计税方式计税-6%税率”项目栏次。小规模纳税人收到手续费返还：1、若月度销售额不超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额不超过30万元）的，填报在主表第10栏“（四）免税销售额-小微企业免税销售额”-服务、不动产和无形资产栏次；个体户（小规模纳税人）填报在主表第11栏“（四）免税销售额-未达起征点销售额”-服务、不动产和无形资产栏次。2、若月度销售额超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额超过30万元）的，填报在主表第1栏“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”-服务、不动产和无形资产栏次。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。