业务操作指引（试点版）税收收入退还书开具

业务操作指引（试点版）税收收入退还书一、业务概述对各种退抵税审批、出口退税核准等完成后（包含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等全部征收项目，误收退抵税、入库减免退抵税、出口退税等全退库类型），税务机关对其结果开具税收收入退还书。税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证，应当由县以上税务机关税收会计开具并向国库传递或发送。税收收入退还书具体包括：（1）《税收收入退还书》。税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证，国库据以办理税款退还的方式为手工退库。（2）《税收收入电子退还书》。税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证，国库据以办理税款退还的方式为电子退库。二、办理流程受理办结。三、关联场景无。四、功能路径1.通过菜单进入：【国家税务总局税务人电子工作平台】-【会统核算】-【税费服务】-【退抵税费管理】-【税收收入退还书开具】。2.通过个人待办任务或岗位待办任务或在办任务进入。五、操作步骤1.税务人员登录国家税务总局税务人电子工作平台后，点击【国家税务总局税务人电子工作平台】-【会统核算】-【税费服务】-【退抵税费管理】-【税收收入退还书开具】功能菜单进入功能；也可通过搜索栏输入关键字查询后进入功能；如有待办任务，也可通过岗位待办任务、个人待办任务、在办任务等形式进入功能。以功能菜单进入为例：2.点击【税收收入退还书开具】进入功能。3.录入终审日期起、终审日期止，点击【查询】按钮。也可录入其他查询条件查询待开具信息。3.1如需查询制造业增值税留抵退税，需要勾选制造业增值税留抵退税选项。3.2如需查询账号错误退库退回的数据，需要勾选账号错误退库退回选项。3.3如需查询异名退税数据，需要勾选异名退税选项。3.4如需查询跨境退税数据，需要勾选是否跨境退税选项。3.5如需查询出口退税数据，退库凭证需选择：税收收入退还书（用于出口退税）或税收收入电子退还书（用于出口退税）。3.6如需查询特定纳税人的可退税数据，可输入纳税人识别号进行查询。4.查询出数据后，可核实纳税人信息是否有误，如需单独对纳税人开具收入退还书，可点击【开具】按钮进行开具；如需同时对多个纳税人开具收入退还书，可点击【批量开具】按钮进行开具；如纳税人待开具信息有误，可点击【回退】按钮将流程回退到审核环节；如需导出纳税人待开具信息，可点击【导出】按钮将数据导出。如需查看纳税人的退税资料信息，可点击【查看退税资料】按钮查看纳税人的退税信息。4.1开具4.1.1勾选一户纳税人的待开具信息，点击【开具】按钮。4.1.2系统提示“开具成功！”（如开具失败，会在收入退还书待开具信息栏，开具状态列显示开具失败原因）。4.2批量开具（适用于出口退税，如需对于非出口退税进行批量开具，需要税务机关通过参数配置开启后才可使用）。4.2.1同时对多个纳税人开具收入退还书。勾选待开具信息后，点击【批量开具】按钮。4.2.2系统弹出提示确认是否批量开具，点击【确定】按钮。4.2.3系统提示本次开具总条数和开具成功的条数（如开具失败，会在收入退还书待开具信息栏，开具状态列显示开具失败原因）。4.3回退4.3.1纳税人不满足退税条件或退税金额有误，可以点击回退按钮将流程重新回退到审批环节重新确认（可同时勾选多户纳税人的待开具信息进行回退）。选择需要回退的待开具信息，点击【回退】按钮。4.3.2系统弹出提示：“请先录入核对不通过原因！！！”。4.3.3录入核对不通过原因说明后，点击【回退】按钮。4.3.4系统弹出提示确认是否回退流程至审批环节，点击【确定】按钮。4.3.5系统提示本次回退的条数和回退成功的条数（如回退失败，会在收入退还书待开具信息栏，开具状态列显示回退失败原因）。4.4导出。点击【导出】按钮，可导出纳税人待开具信息。4.5查看退税资料。点击【查看退税资料】按钮查看纳税人的退税资料信息和审核信息。六、报送资料序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1《中华人民共和国税收收入退还书》√2《中华人民共和国税收收入电子退还书》√√3《税务事项通知书》（领取退税通知）√七、注意事项1.如果外部系统（如核心征管）对纳税人开具了收入退还书，且纳税人没有待开具信息，税务人员点击待办任务后，可按照提示手动关闭待办任务。八、常见问题1.批量开具收入退还书后，对应的收入退还书待办任务能否自动关闭？答:税务人员批量开具收入退还书后，会对纳税人的待开具信息进行扫描，如果纳税人没有待开具信息，则系统会自动关闭岗位待办任务、个人待办任务和在办任务。