业务操作指引（试点版）出口退（免）税备案撤回

一、业务概述税务机关对出口企业或其他单位（以下简称“出口企业”）申请的出口退（免）税备案业务进行的专项管理。出口企业或其他单位首次向税务机关申报出口退（免）税，应向主管税务机关办理出口退（免）税备案。出口企业备案登记的内容发生变更的，需自变更之日起30日内办理备案变更。出口企业需撤回备案的应向主管税务机关申请办理撤回出口退（免）税备案手续，主管税务机关应按规定结清退（免）税款后办理。申请注销税务登记的，应先向主管税务机关申请撤回出口退（免）税备案。二、办理流程即时办结。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退(免)税企业资格信息报告-出口退(免)税备案管理。2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“出口退(免)税备案管理”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【出口退(免)税备案管理】功能菜单。2.进入系统后，根据纳税人历史办税记录，系统自动匹配备案申请模式，分别为出口退（免）税备案、出口退（免）税备案变更、出口退（免）税撤回：（1）出口退（免）税备案：未进行过备案的纳税人。1）纳税人确认预填信息或根据实际情况补录信息：2）纳税人确认数据无误，点击“提交”按钮提交到核心，显示申请成功。（2）出口退（免）税备案变更：已办理了出口退（免）税备案业务。1）纳税人可修改需要变更的备案信息。2）纳税人确认数据无误后，点击“变更”按钮，展示变更事项详情。3）点击“确认”按钮后提交到核心，显示申请成功。（3）出口退（免）税撤回：1）若纳税人需要撤回已办理的出口退免税备案，可点击“撤回”按钮进入出口退（免）税撤回页面。2）根据实际情况选择“是否分立合并”，可修改为“是”，同时展示“未结清税款确认书”模块。3）纳税人确认无误后，点击“提交”按钮，提交到核心，页面显示申请成功。五、报送资料出口退（免）税备案资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1提供“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》或其他具有该服务资质的证明材料复印件√√2获得港澳线路运营许可船舶的物权证明复印件√√3期租、程租和湿租合同或协议复印件√√4国际汽车运输行车许可证复印件√√5出口退（免）税备案表√√6技术出口合同登记证复印件√√7符合财税〔2016〕121号文件第一条、第二条规定的研发机构的证明资料√√8融资租赁合同（有法律效力的中文版）√√9国际船舶运输经营许可证复印件√√10台湾海峡两岸间水路运输许可证复印件√√11持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明复印件√√12持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明复印件√√13委托代理出口协议√√14从事融资租赁业务资质证明√√15通用航空经营许可证复印件√√16道路运输经营许可证复印件√√出口退（免）税备案变更资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1对外贸易经营者备案登记表（已办理备案登记并加盖备案登记专用章）√√2提供铁路客货运输的企业法人营业执照或其他具有该服务资质的证明复印件√√出口退（免）税备案撤回资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1有关变更项目的批准文件、证明材料复印件√√2增值税零税率应税服务对应资料√√3承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号√√4相关部门有关合并、分立、改制重组的批件√√5合并、分立、改制重组企业章程√√6放弃未申报或已申报但尚未办理的出口退（免）税并按规定申报免税的声明√√7合并、分立、改制重组企业决议√√8承继撤回备案企业权利和义务的企业在撤回备案企业所在地的开户银行名称及账号√√六、注意事项七、常见问题1.系统如何判断纳税人适用哪种备案申请模式？答：系统根据纳税人的办理记录，自动适配纳税人的办税业务，系统共有三种备案申请，一是未办理过出口退（免）税备案的纳税人，纳税人可根据实际情况少量补录；二是针对已办理过出口退（免）税备案，想要变更备案信息的，纳税人可直接修改想要变更的内容，三是已办理过出口退（免）税备案想要撤回的，需要补录数据办理撤回申请。2.如果预填的数据与我公司实际数据存在差异，我应当如何修改？答：办理出口退（免）税备案，系统根据纳税人登记信息、存款账户账号信息进行预填，纳税人可点击下拉框内容修改退税机关、退税开户银行、账号等内容；。3.哪些企业可以办理出口退（免）税备案业务？答：所有的企业都可以办理出口退（免）税备案业务，但是增值税小规模类型的企业“企业类型”默认为“其他企业”，不可修改、“退(免)税计算方法”默认为“其他”，不可修改。