业务操作指引（试点版）当前年度纳税信用状况提醒

一、业务概述税务机关按月采集纳税信用评价信息，对省税务机关传递的纳税信用评价结果进行确认或调整，发现纳税人的信用评价指标出现扣分情形且纳税信用级别下降至C、D级的，直接判D级的，通过电子税务局、邮件、短信、微信等方式，通知、提醒纳税人；非上述情形，电子税务局提供企业自我查询渠道。二、办理流程三、关联场景纳税人可以通过纳税信用管理功能查询当前年度纳税信用等级。四、功能路径1.我的消息-当前年度纳税信用状况提醒。2.我要查询-涉税信息查询-当前年度纳税信用状况提醒。3.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“当前年度纳税信用状况提醒”进入。五、操作步骤1.登录新电子税局后，在【我的消息】点击【当前年度纳税信用状况提醒】功能消息。2.进入消息后，提醒纳税人存在信用评价指标出现扣分且将影响信用级别下降的情况。3.点击【办理】后，进入系统，纳税人可以查看预评期间、预评结果、预评扣分和得分分数、预评明细信息。4.纳税人点击“我知道了”返回电子税务局首页。六、报送资料无七、注意事项八、常见问题1.什么样的纳税人本年度纳税信用评价直接评为D级？答：有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级：(一)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的;(二)存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的;(三)在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;(四)以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;(五)存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;(七)骗取国家出口退税款，被停止出口退(免)税资格未到期的;(八)有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。依据：国家税务总局关于发布《纳税信用管理办法（试行）》的公告(国家税务总局公告2014年第40号)。2.我是D级纳税人，次年评价起评分是100吗？答：自开展2019年度评价时起，调整税务机关对D级纳税人采取的信用管理措施。对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分；税务机关应按照本条前述规定在2020年11月30日前调整其2019年度纳税信用级别，2019年度以前的纳税信用级别不作追溯调整。对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级。3.纳税信用评价有几个级别？答：纳税信用级别设A、B、C、D四级。A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的;B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的;C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告(国家税务总局公告2018年第8号)增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业适用M级纳税信用：（一）新设立企业。（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。