业务操作指引（试点版）中国税收居民身份证明开具

一、业务概述1.企业或个人为（以下称申请人）为享受中国政府签署的税收协定，内地与香港、澳门签署的税收安排以及大陆与台湾签署的税收协议，航空协定税收条款，海运协定税收条款，汽车运输协定税收条款，互免国际运输收入税收协议或者换函的协定待遇，就其构成中国税收居民身份的任一公历年度向主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》（以下简称《税收居民证明》）。2.中国居民企业的境内、外分支机构应当通过其总机构向总机构主管税务机关提出申请。合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向合伙人主管税务机关提出申请。3.申请人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度申请开具居民身份证明。缔约对方税务主管当局对居民身份证明样式有特殊要求的，申请人应当提供书面说明以及居民身份证明样式，主管税务机关可以按照有关规定予以办理。二、办理流程受理后十个工作日内办结。三、功能路径1.【我要办税】-【证明开具】-【中国税收居民身份证明开具】。2.通过首页搜索栏输入关键字查找。四、操作步骤1.登录新电子税务局，点击【我要办税】-【证明开具】-【中国税收居民身份证明开具】功能菜单。2.跳转至中国税收居民身份证明开具功能界面，系统会判断是否存在未办结的开具流程。（1）若不存在未办结的开具流程，系统会根据当前纳税人信息预填“注册登记地”，“联系地址”，“联系电话”。（2）若存在未办结的开具流程，界面给出提示信息：“您存在未办结的中国税收居民身份证明开具流程，请确认是否再次申请”。选择【取消】会阻断流程并返回主界面，选择【确认】会弹出“是否选择上次开具信息”提示。3.系统判断是否已开具过中国税收居民身份证明。（1）之前无开具信息，系统会根据当前纳税人信息预填“注册登记地”，“联系地址”，“联系电话”。（2）之前有开具信息，则会提示：“是否选择上次开具信息”。选择【是】则带出上次开具数据预填。选择【否】则不带出上次开具数据，需要手动录入。4.选择【申请年度】，录入【申请人基本信息】和【缔约对方信息】。5.录入【拟享受信息】，点击【新增】，按实际情况选择享受协定名称、条款，录入其他信息。6.根据实际情况录入【分支机构及合伙企业信息】，选择【领取方式】，点击【下一步】。7.系统根据所填写信息带出“《中国税收居民身份证明》申请表”。8.检查“《中国税收居民身份证明》申请表”无误后，点击【确认】。9.跳转至附报资料界面，上传所需资料，点击【上传】，选择附件进行上传，提示：“上传成功”。点击【提交】。10.跳转至提交成功界面，界面给出提示信息：“提交成功，请耐心等待税务机关的办理结果”。点击【返回首页】即可回到主界面。五、报送资料序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1《中国税收居民身份证明》申请表√√2与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、支付凭证等证明资料或复印件√√3因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料或者说明材料√√4在中国境内实际居住时间的相关证明材料或者说明材料√√5总分机构的登记注册情况或复印件√√6合伙企业登记注册情况或复印件√√7补充提供的相关资料√√8需要特殊要求书面说明以及《税收居民证明》样式√√六、注意事项无。七、常见问题1.开具《中国税收居民身份证明》大约需要几天？答：主管税务机关自受理申请之日起10个工作日内办结。2.预计减免税金额有限制吗？答：支持多条录入。该栏的限制条件为：大于0的数字。“拟享受协定条款”=“股息”，而且“预计减免税金额”>“拟享受协定收入金额”*0.4；“拟享受协定条款”=“利息”，而且“预计减免税金额”>“拟享受协定收入金额”*0.4；“拟享受协定条款”=“特许权使用费”，而且“预计减免税金额”>“拟享受协定收入金额”*0.4；满足以上条件之一，实时提示“请仔细核对数据是否正确。”“拟享受协定条款”=“营业利润”，而且“预计减免税金额”>“拟享受协定收入金额”*0.5；“拟享受协定条款”=“海运、陆运和空运”，而且“预计减免税金额”>“拟享受协定收入金额”*0.5；满足以上条件之一，实时提示“请仔细核对数据是否正确。”