业务操作指引（试点版）汇总纳税报告

一、业务概述居民企业总、分支机构（包括不就地分摊缴纳企业所得税的二级及二级以下分支机构）填报《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》，将总机构、分支机构信息报送至主管税务机关备案。总机构先于分支机构备案的，系统自动推送总机构备案信息到未备案分支机构，提醒企业进行备案业务；同时系统提供总机构备案信息预填报服务，分支机构确认备案后报送至所在地主管税务机关；分支机构先于总机构备案的，系统自动推送分支机构备案信息到总机构，提醒总机构修改备案信息，并提供分支机构已备案信息的预填报服务，总机构备案分支机构信息后报送主管税务机关。收入全额归属中央的企业（包括与原铁道部统一纳税的铁路运输企业，下同）按下管一级的原则，总机构填报下级机构为所属二级分支机构的《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》，二级分支机构填报下级机构为所属二级以下分支机构的《企业所得税汇总纳税总分机构信息备案表》。总机构、二级分支机构先于二级分支机构、二级以下分支机构备案的，系统自动推送总机构、二级分支机构备案信息到未备案二级分支机构、二级以下分支机构纳税人，系统提供总机构、二级分支机构备案信息预填报服务，二级分支机构、二级以下分支机构填报备案后报送至各自所在地主管税务机关；二级分支机构、二级以下分支机构先于总机构、二级分支机构备案的，系统自动推送二级分支机构、二级以下分支机构备案信息到总机构、二级分支机构，提醒总机构、二级分支机构修改备案信息，并提供二级分支机构、二级以下分支机构已备案信息的预填报服务，总机构、二级分支机构备案分支机构信息后报送主管税务机关。二、办理流程企业所得税汇总纳税报告：受理办结；增值税、消费税汇总纳税报告：审核办结。三、功能路径1.【我要办税】-【综合信息报告】-【汇总纳税报告】。2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“汇总纳税报告”进入办税功能。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【综合信息报告】-【汇总纳税报告】功能菜单。2.进入功能时，系统判断纳税人若是首次办理汇总纳税报告（在新电子税务局和核心征管系统均无办理记录），则是直接进入填报页面，若是非首次办理则进入已办理记录列表页面。以下是按照总分支机构类型纳税人首次办理汇总纳税报告的页面：（1）总机构纳税人首次办理（2）分总机构纳税人首次办理（3）分支机构纳税人首次办理以下是按照总分支机构类型纳税人非首次办理汇总纳税报告的页面：（1）总机构纳税人非首次办理，通过菜单进入已办理记录列表页面，纳税人可以在列表页面对已办记录进行查看或变更，对企业所得税汇总纳税报告亦可进行新增操作。（2）分总机构纳税人非首次办理，通过菜单进入已办理记录列表页面，纳税人可以在列表页面对已办记录进行查看或变更（已办结的记录才可变更），对企业所得税汇总纳税报告亦可进行新增操作。（3）分支机构纳税人非首次办理，纳税人可以在列表页面对已办记录进行查看、新增、变更（已办结的记录才可变更）等操作。3.在填写完成后，即可提交申报，提交成功后税务机关将收到受理任务，请纳税人耐心等待并在【事项进度管理】中关注税务机关的审核结果。五、报送资料增值税、消费税汇报报告：无需上传附送资料。企业所得税汇总纳税报告：若跨地区转移类型选择为非“省内实行特定比例分摊缴纳或总机构汇总缴纳办法的企业”时，无需上传附送资料。若跨地区转移类型选择为“省内实行特定比例分摊缴纳或总机构汇总缴纳办法的企业”时，需要按条件上传附送资料，附送资料清单如下：序号资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1税务登记证副本√√2中央企业所属二级分支机构调整后情况及分支机构变化情况√√3营业执照和总机构出具的其为二级或二级以下分支机构证明文件√√4营业执照和总机构出具的其为三级或三级以下分支机构证明文件√√5撤销（注销）二级及以下分支机构情况√√六、注意事项无。七、常见问题无。