业务操作指引（试点版）居民企业（核定征收）企业所得税年度申报

一、业务概述按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民企业依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，在规定的纳税期限内向税务机关提交《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类）》及其他相关资料，向税务机关进行企业所得税年度申报。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。二、办理流程1.纳税人通过应申报提示提醒信息申报链接进入或通过菜单进入“居民企业（核定征收）企业所得税年度申报”模块；2.系统进行事前校验，校验通过进入下一步；3.纳税人进入填报表单界面并预填申报数据；4.纳税人确认/修改申报表信息，点击“申报”按钮提交申报；5.系统对提交的申报信息进行完整性、准确性校验，对关键数据要素设置监控，校验通过后进入下一步；6.系统调用决策二包风险扫描服务，对风险数据进行扫描，通过后进入下一步；7.申报信息提交至核心征管；8.核心征管返回申报结果，存在退税情形，弹框提示选择申请退税或暂不办理。9.存在应缴金额，弹框提示纳税人进行清缴税费，纳税人点击“缴款”按钮进入缴款模块进行税款缴纳；10.结束。三、功能路径1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】2.本期应申报提醒进入办税功能3.搜索框直接搜索居民企业（核定征收）企业所得税年度申报四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【居民企业（核定征收）企业所得税年度申报】功能菜单。2.进入系统后，根据纳税人核定征收方式分为按核定应税所得率（能核算收入总额的）、核定应税所得率（能核算成本费用总额的）两种方式：（1）若纳税人为按核定应税所得率（能核算收入总额的）①纳税人需填报“收入总额”栏，“从业人数”、“资产总额”会依据月（季）度申报表中填写的从业人数、资产总额计算出平均值并预填到申报表中，纳税人可手工调整。如下图：注意：若已申报年度财务报表利润表，收入总额行次自动带出财务报表利润表“营业收入+营业外收入”金额，允许纳税人手工更正。②如需填报不征税收入或免税收入事项，可点击其他不征税收入或免税收入项的“前往填写”按钮，系统弹出填写界面进行填报。如下图：（2）若纳税人为核定应税所得率（能核算成本费用总额的）纳税人需填报“成本费用总额”栏，“从业人数”、“资产总额”会依据月（季）度申报表中填写的从业人数、资产总额计算出平均值并预填到申报表中，纳税人可手工调整。如下图：注意：若已申报年度财务报表利润表，成本费用总额行次自动带出财务报表利润表“营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用(含研发费用）+财务费用”金额，允许纳税人手工更正。3.如企业需填报《居民企业参股外国企业信息报告表》可点击右上角“填写参股外国企业报告表”按钮跳转报告表填写界面。如下图：①点击“新增报告表”按钮进入报告表新增界面。如下图：②填写完数据后，点击“确定”按钮，系统显示新增报告表基本信息。如下图：③点击“保存”按钮系统返回申报表主界面，右上角显示参股外国企业报告表为“已填报”。如下图：4.如需预览表单，可点击“预览表单”按钮，系统显示表单预览界面。如下图：5.提交申报①当纳税人填报完成后，点击“提交申报”按钮，系统提示是否需要进行风险提示服务。如下图：②纳税人可点击“风险提示服务”按钮进行风险扫描，系统反馈风险扫描结果，纳税人可点击“修改表单”对报表进行修改，也可点击“继续申报”按钮提交申报。如下图：③完成申报前纳税人需对填报的信息进行确认。如下图：④填写确认完成后，点击“确定”按钮提交申报表，纳税人申报成功后，可以通过点击“立即缴款”立即进行税款缴纳，完成本次申报涉及的税费款缴纳。五、报送资料居民企业（核定征收）企业所得税年度申报资料清单序号报送资料名称必报条件报送归档查验代保管核销容缺报送纳税人电子签名/印章1《B100000中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》√√√2《居民企业参股外国企业信息报告表》√√√√六、注意事项纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。七、常见问题1.如果预填的数据与我公司实际数据存在差异，我应当如何修改？答：如企业已经报送了同属期财务报表，在申报时“收入总额”、“成本费用总额”可根据财务报表报送的信息自动带出，纳税人可手工修改。