业务操作指引（试点版）边贸代理出口备案

一、业务概述以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，按规定提供资料向主管税务机关办理代理报关备案。出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口的货物，按上述规定已备案的，不属于增值税应税范围，其仅就代理费收入进行增值税申报。主管税务机关应定期对出口企业以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物的备案情况进行核查，发现出口企业未按照本条规定办理代理报关备案的，按有关规定处理。二、办理流程纳税人通过电子税务局人工发起，填报《以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表表》并提交税务机关，系统自动向税务机关申报受理岗推送任务提醒，税务人员按规定受理并核对相关备案资料，即时办结本事项。以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表若发生备案内容变更，直接使用备案受理流程，系统应留下变更痕迹。以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表不需要单独撤回，该备案信息随着集团公司总部以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人报关出口货物备案表的撤回而失效。三、功能路径1.我要办税-出口退税管理-出口退(免)税企业资格信息报告-边贸代理出口备案。四、操作步骤1.登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退(免)税企业资格信息报告】-【边贸代理出口备案】功能菜单。2.进入系统后，展示明细列表，列表中可显示已采集的明细数据，同时提供【新增】、【删除】、【上传资料】、【编辑】和【提交】按钮：（1）点击【新增】按钮系统弹出“边贸代理出口备案”界面，此界面可采集明细数据：（2）点击【取消】按钮，可关闭当前窗口：（3）点击【保存】按钮，可将当前录入数据保存至系统内，同时关闭窗口：（4）点击【保存并新增】按钮，可将当前数据保存至系统内，同时保留采集窗口，支持纳税人继续采集（5）勾选数据点击【删除】按钮，可将勾选数据进行删除：（6）点击【上传资料】按钮，弹出上传附列资料界面，可在界面中选择需上传的资料进行上传：（7）点击明细数据后方的【编辑】按钮，可弹出数据编辑界面，在此界面可进行数据编辑（8）确认数据无问题后，可点击【提交】按钮，将数据提交至核心系统3.提交成功后，跳转至提交成功界面。五、报送资料边贸代理出口备案资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1代理出口协议复印件√√2代理出口协议的中文翻译版本√√3委托方经办人护照或外国边民的边民证复印件√√六、注意事项无七、常见问题1.纳税人应该何时办理边贸代理出口备案？答：以边境小额贸易方式代理外国企业、外国自然人出口货物，出口企业应当在货物报关出口之日（以出口货物报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，按规定提供资料向主管税务机关办理代理报关备案。