业务操作指引（试点版）定期定额户自行申报

一、业务概述定期定额户自行申报是指实行定期定额征税的个体工商户依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳税款的业务活动。定期定额户纳税人适用自行申报的情形：不适用简易申报的定期定额户、定期定额户因未签署三方协议不能简易申报、简易申报失败后由纳税人自行申报。二、办理流程即时办结。三、功能路径1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】。2.本期应申报提醒进入办税功能。3.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“定期定额户自行申报”进入办税功能。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额户自行申报】功能菜单。或者可以通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税（费）申报】-【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】功能菜单进入，系统自动判定是否为定期定额户，如是，则同时申报“增值税及附加税费申报表”和“定期定额纳税申报表”。2.进入功能后，系统根据纳税人核定销售额与实际销售额进行业务判断，提供两种申报模式：确认式和填表式。（1）确认式申报模式步骤：1）通过确认式申报模式办理，自动提供数据确认，纳税人对税（费）结果进行确认，纳税人若涉及增值税、消费税，系统自动带出一并确认。注意：税费计算信息栏默认收起，可展开查看增值税及个人所得税减免金额、预缴税额、个人所得税征收率等信息。2）纳税人确认税费是否正确，如存在未开票收入等情况，纳税人可进行补录。点击“增值税销售收入”栏中“货物及劳务销售额”改写图标，可展开，对应修改销售额，修改后点击【确定】按钮。3）纳税人如需申报表预览，可通过点击“预览报表”进行查看明细报表数据。点击“预览报表”按钮进入申报表预览详情，预览“增值税及附加税费申报表”和“定期定额纳税申报表”。3.纳税人确认数据无误后，点击“提交”后，需要纳税人对本次申报结果进行声明确认，纳税人按提示补全声明信息后，点击【确认】即可提交申报。4.申报成功后，可以立即进行缴款，完成本次申报涉及的税费款缴纳。五、报送资料无。六、注意事项1.新电子税务局已实现多税种一键申报，无需先单独申报增值税及附加税费申报表。2.当征收项目为文化事业建设费时，计税依据等于增值税“本期不含税收入额”*（1+增值税征收率3%），当征收项目为其他按收入附征时，计税依据等于主税“本期不含税收入额”。七、常见问题1.如果预填的数据与我公司实际数据存在差异，我应当如何修改？答：系统根据您的发票数据以及外部数据，按业务规则实现数据预填。若预填结果与您的实际经营情况不符，可以点击【本期销售情况】等页面特定区域，对特定数据进行修改，点击【确认】，系统自动完成税费计算。2.定期定额核定销售额（按季）为180000元，实际业务发生销售额（按季）为240000元（其中开具增值税普通发票金额为200000元，增值税专用发票金额40000元），实际业务销售额未超过起征点，为什么仍产生了应补退税额1200元？答：定期定额采用核定销售额和实际业务发生销售额孰大原则计税，即240000元未超过起征点免税，但是免税范围不包括增值税专用票，针对开具的增值税专用票仍然需要进行缴税，所以产生了应补退税额为1200元。3.季中开业、注销是如何计算当期应纳税额的？答：新办、复业纳税人或存在月中、季中退出市场情形的纳税人（停业、歇业纳税人、申请注销的纳税人），计算当期应纳税额时，根据纳税人当月实际经营天数和核定的定额折算实际销售额或经营额，按开业天数线性计算：当月应申报核定经营额=（月核定应纳税经营额/当月天数）×当月实际开业天数；当季应申报核定经营额=核定流程中的核定月销售额的合计。