业务操作指引（试点版）特别纳税调整数据采集

一、业务概述企业应按所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。特别纳税调整相关资料报送范围为企业关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。达到准备同期资料条件的纳税人依据税务机关要求提供其关联交易的同期资料或者纳税人主动向税务机关报送同期资料。税务机关通过利用纳税人关联业务往来年度报告申报情况等大数据或根据日常管理需要向纳税人发出提醒，提醒纳税人准备同期资料并可通过特别纳税调整数据采集主动报送同期资料。特别纳税调整相关资料报送范围为企业关联交易的同期资料。企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。特殊事项文档包括成本分摊协议特殊事项文档和资本弱化特殊事项文档。主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕，本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。二、办理流程自动办结。三、功能路径1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【特别纳税调整数据采集】。2.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“特别纳税调整数据采集”进入办税功能。3.【首页】-【我的待办】-【其他】四、操作步骤（一）主动发起1.登录新电子税务局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报辅助信息报告】-【特别纳税调整数据采集】功能菜单。2.正常进入表单。3.选择所属年度、同期资料类型，并点击上传按钮，上传报送资料。上传成功后，点击确认按钮。4.点击提交，完成采集。5.点击历史记录，可以查看并下载历史报送资料情况。（二）进入代办1.进入首页我的待办，点击待办后面的办理按钮进入2.点击确定按钮或者特别纳税调整数据采集的链接进入3.点击上传按钮，分别上传附件，点击确认按钮4.点击提交，即可完成采集报送。（三）资料补正1.进入首页我的待办，点击待办后面的办理按钮进入2.点击确定按钮进入采集补正3.点击上传按钮，选择上传文件，点击确认4.点击提交按钮，即可完成采集报送。五、报送资料序号报送资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1同期资料（主体文档、本地文档、特殊事项文档）√√六、注意事项无。七、常见问题1、同一纳税人不可重复采集采集同一年度同一同期资料类型。2、提交后可以在历史记录中下载查看。