业务操作指引（试点版）对纳税人变更纳税定额的核准

一、业务概述定期定额户核定及调整定额，是指税务机关根据纳税人申请或者依职权对个体工商户或个人独资企业，进行核定或调整定额的一项业务。税务机关根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）和其他税收法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额。二、办理流程1.启动纳税人自行申请定期定额核定及调整，或根据数据驱动规则启动该事项。1）人工发起纳税人登陆电子税务局，进入定期定额户核定及调整定额申请功能办理。2）数据驱动发起根据提醒数据驱动对符合核定及调整申请的纳税人推送提示提醒。3）系统批量发起根据提醒数据驱动对符合核定及调整申请的给纳税人推送提示提醒，且纳税人超过7天未办理核定及调整申请，系统根据数据预填规则自动预填数据，批量发起申请。2.确认由数据驱动发起的，推送提示纳税人，进入定期定额核定及调整定额申请模块后，对系统预填的纳税人基本信息及核定的定期定额信息进行确认。3.提交确认信息无疑问后，点击提交按钮，即可推送至税务人员进行受理、审核。三、功能路径1.【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额核定及申报】-【定期定额户申请核定及调整定额】。2.我的消息进入办税功能。3.通过首页搜索栏输入关键字查找出的“定期定额户申请核定及调整定额”进入。四、操作步骤1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【定期定额核定及申报】-【定期定额户申请核定及调整定额】功能菜单。2.进入系统后，根据纳税人历史办税记录，系统自动匹配申请模式，分别为首次核定定额、调整定额、延续定额：（1）首次核定定额模式：1）对系统预填信息进行确认，如纳税人类型、核定日期起、核定日期止、月应纳税经营额等数据，可进行修改。“月应纳税经营额”的预填数是系统根据规则计算的建议值，纳税人可采纳也可根据实际经营情况进行修改。2）修改月应纳税经营额，月应纳税经营额会自动保留至千位。3）点击“应纳税额明细”，展开区域可查看明细税额信息。4）确认数据无误后，点击“提交”后显示提交成功。（2）调整定额模式：1）对系统预填信息进行确认，如纳税人类型、核定日期起、核定日期止、月应纳税经营额等数据，可进行修改，选择定额调整原因为“连续超或低于核定定额”。“月应纳税经营额”的预填数是系统根据规则计算的建议值，纳税人可采纳也可根据实际经营情况进行修改。2）修改月应纳税经营额，月应纳税经营额会自动保留至千位。3）点击“应纳税额明细”，展开区域可查看明细税额信息。4）点击“上传附报资料”（调减月应纳税额时可进行报送），页面展开附件上传区域，点击“上传”进行对应的附报资料上传提交。5）确认数据无误后，点击“提交”后显示办理成功。（3）延续定额模式：1）对系统预填信息进行确认，如纳税人类型、核定日期起、核定日期止、月应纳税经营额等数据，可进行修改，选择定额调整原因为“延续定期定额”。“月应纳税经营额”的预填数是系统根据规则计算的建议值，纳税人可采纳也可根据实际经营情况进行修改。2）修改月应纳税经营额，月应纳税经营额会自动保留至千位。3）点击“应纳税额明细”，展开区域可查看明细税额信息。4）点击“上传附报资料”，页面展开附件上传区域，纳税人点击“上传”进行对应的附报资料上传提交。5）确认数据无误后，点击“提交”后显示办理成功，等待税务人员受理。五、报送资料定期定额户核定及调整定额资料清单序号提交资料名称必报条件报送归档查验容缺报送留存备查1商业健康保险税前扣除情况明细表√√2个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表√√3税务机关要求报送的其他资料√六、注意事项1.纳税人行业、税（费）种认定、核定信息应相互对应匹配，如果纳税人的行业属于应认定消费税而未认定消费税的情况，则会阻断办理。2.纳税人连续12个月的累计发票开具金额（不含税销售额，含自开、代开，剔除征收项目为销售不动产、不动产租赁的发票）达到500万元，不允许调整定额。3.登记注册类型不是“个体工商户”或“私营独资企业”，不能办理此业务。4.一般纳税人或辅导期一般纳税人不能办理此业务。5.调整、延续定额纳税人收到提示提醒，需要在7日内确认，7天内未确认的系统将按照规则批量办理。6.律师事务所、会计事务所、税务师事务所、资产评估和房地产估价等鉴证类中介机构，不符合定期定额管理条件。7.核定的有效期起季报，则默认为“申请当季季初”；月报，则默认为“申请当月月初”；有效期止默认为“当年12月31日”，可修改。核定有效期不超过12个月。七、常见问题1.系统如何判断纳税人适用哪种申请模式？答：系统根据纳税人的历史办税记录、开具的发票合计金额和定期定额到期日等数据，自动适配纳税人的办税模式，系统共有三种模式，一是针对新办纳税人未核定过定期定额的、查账征收转核定征收的纳税人，系统推荐首次核定定期定额模式；二是针对纳税人发票开具数据连续超过或低于核定定额的纳税人，系统推荐调整定额申请模式；三是针对定期定额核定及申请快到期的纳税人，系统推荐延续定额申请模式。2.如果预填的数据与我公司实际数据存在差异，我应当如何修改？答：系统根据纳税人发票的开具数据、所属行业、经营范围、经营地址、经济GDP等数据，按业务规则实现数据预填，预填结果与纳税人的实际经营不符的情况，纳税人可直接修改对应的要素，确认数据无误后，点击“提交”即完成定期定额核定及调整的申请。