业务操作指引（试点版）土地交易申报

一、业务概述土地出让申报国家按照所有权与使用权分离的原则，实行城镇国有土地使用权出让、转让制度，前款所称城镇国有土地是指市、县城、建制镇、工矿区范围内属于全民所有的土地(以下简称土地)。土地使用权出让是指国家以土地所有者的身份将土地使用权在一定年限内让与土地使用者，并由土地使用者向国家支付土地使用权出让金的行为，土地使用权出让应当签订出让合同，土地所属主管税务机关征收双方土地出让合同印花税，受让方契税。土地转让申报土地转让申报是税务机关为了方便转让方办理土地转让纳税申报缴税业务，提高征收效率，综合了流转税、所得税、财产行为税及相关规费申报的基本元素而设计的一项申报业务，转让方可以通过一张土地转让申报表完成多项税（费）种的申报。1.单位和个体工商户（不含其它个人）发生土地转让，增值税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加及所得税（含企业所得税、个人所得税），由纳税人自行申报并缴纳税款。其他个人应按照本条规定的计税方法向土地所在地主管税务机关申报纳税。2.转让土地使用权增值税税率为9%。如果纳税人为增值税小规模纳税人的，增值税征收率为3%（减按1%）。按照有关规定差额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用扣除购买住房价款后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。二、办理流程信用等级差异化规则高中低严重失信办结期限实时实时实时实时+升级服务（提醒）无无无无三、功能路径1.我要办税-税费申报及缴纳-土地出让申报2.我要办税-税费申报及缴纳-土地转让申报3.通过首页搜索栏输入关键字搜索四、操作步骤（一）土地出让申报1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【土地出让申报】功能菜单。2.进入土地出让申报界面，弹出“授权承诺”页面，纳税人浏览内容后，点击【同意】。3.查询外部系统的合同信息，纳税人选择已有合同信息，点击【确定】（此时会获取合同信息自动预填数据到“土地交易信息”页面），如果纳税人需手工自行录入数据可点击【取消】。4.进入“土地交易信息”页面，录入所有必录数据项，点击【下一步】。5.进入“承受方信息”页面，录入[出让方信息]与[承受方信息]，点击【下一步】。注意：①当“土地交易信息”页面中‘承受方共有方式’为‘单独所有’时，承受方信息只能录入一行数据；当‘承受方共有方式’为‘共同共有’或者‘按份所有’时，可以录入多条（大于等于2）承受方信息。②当前登陆人不需要进行身份验证。③当共有人为企业时，需要可以选择法定代表人或者财务负责人来进行身份验证。④必须全部共有人验证通过才能进入下一步。6.进入“税款确认”页面，系统自动计算承受方税款信息，纳税人核实无误后，点击【申报】。7.进入“申报完成”页面，提示已申请的土地出让申报已提交成功，需税务机关进行审核。（二）土地转让申报1.登录新电子税局后，点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【土地转让申报】功能菜单。2.进入土地出让申报界面，弹出“授权承诺”页面，纳税人浏览内容后，点击【同意】。3.查询外部系统的合同信息，纳税人选择已有合同信息，点击【确定】（此时会获取合同信息自动预填数据到“土地交易信息”页面），如果纳税人需手工自行录入数据可点击【取消】。4.进入“土地交易信息”页面，录入所有必录数据项，点击【下一步】。5.进入“交易双方信息”页面，录入[出让方信息]与[承受方信息]，完成身份验证，点击【下一步】。注意：①当“土地交易信息”页面中‘承受方共有方式’为‘单独所有’时，承受方信息只能录入一行数据；当‘承受方共有方式’为‘共同共有’或者‘按份所有’时，可以录入多条（大于等于2）承受方信息。②当前登陆人不需要进行身份验证。③当共有人为企业时，需要可以选择法定代表人或者财务负责人来进行身份验证。④必须全部共有人验证通过才能进入下一步。6.进入“税款确认”页面点击【计算】，确定不含增值税金额后，依次录入土地增值税扣除成本、个人所得税扣除成本（转让方为企业时不展示此项，转让方为自然人时可录入），点击【确认】。注意：当“上次取得土地时间”在2016年4月30日之前（包括当天）时根据纳税人选择的“是否差额征收增值税”自动带出对应的“本次交易增值税税率或征收率”，当“上次取得土地时间”在2016年4月30日之后时隐藏“是否差额征收增值税”并自动带出“本次交易增值税税率或征收率”。7.点击【计税】，系统自动计算转让方税款信息与承受方税款信息。8.纳税人核实无误后，点击【提交】，进入“申报完成”页面，提示已申请的土地转让申报已提交成功，需税务机关进行审核。五、报送资料土地转让申报序号报送资料名称必报条件报送归档查验代保管核销容缺报送1《土地转让税费申报表》√√2土地转移合同（获得自然资源共享数据的，不需报送）√√土地出让申报序号报送资料名称必报条件报送归档查验代保管核销容缺报送1《土地出让转让税费申报表》√√2土地出让合同（获得自然资源共享数据的，不需报送）√√3《土地出让信息采集表》4《土地出让转让信息采集复核表》六、注意事项无七、常见问题1．是否享受六税两费减免？答：根据纳税人主体类型、纳税人资格类型、是否小微企业，自动判断改承受方与转让方是否享受六税两费减免。