电票平台-逾期抵扣申请

增值税一般纳税人发生真实交易，但由于客观原因造成增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对抵扣的，经主管税务机关核实、逐级上报，由省税务机关认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。一、政策类1.取得2017年之前开的专用发票能否抵扣增值税？答:您好，增值税一般纳税人取得2017年1月1日之前的发票，发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证(包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和机动车销售统一发票)未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的，允许纳税人继续抵扣其进项税额。客观原因包括：（1）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（2）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（3）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（4）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（5）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（6）国家税务总局规定的其他情形。2.申请增值税扣税凭证逾期抵扣需要什么材料？答:您好，申请办理增值税扣税凭证逾期抵扣，应报送如下资料：（1）《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》；（2）增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证、确认或者稽核比对的原因，并加盖企业公章。其中，对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为：发生自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因的，纳税人应详细说明自然灾害或者社会突发事件发生的时间、影响地区、对纳税人生产经营的实际影响等；纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期的，纳税人应详细说明办理搬迁时间、注销旧户和注册新户的时间、搬出及搬入地点等；企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。（3）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。具体为：企业办税人员伤亡或者突发危重疾病的，应提供公安机关、交通管理部门或者医院证明；有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，导致纳税人不能正常履行申报义务的，应提供相关司法、行政机关证明；增值税扣税凭证被盗、抢的，应提供公安机关证明；买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证的，应提供卖方出具的情况说明；邮寄丢失或者误递导致增值税扣税凭证逾期的，应提供邮政单位出具的说明。（4）逾期增值税扣税凭证电子信息；（5）逾期增值税扣税凭证复印件（复印件必须整洁、清晰，在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖企业公章，增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致）。二、操作类3.电子发票服务平台哪个模块可以申请逾期抵扣？答:您好，您可以通过电子发票服务平台的“逾期抵扣申请"模块对取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的，申请继续用于抵扣进项税额。电子发票服务平台功能菜单依次选择【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【逾期抵扣申请】进入该模块。4.如何在电子发票服务平台中进行逾期抵扣申请？答：您好，若您取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合逾期抵扣条件的，可通过“逾期抵扣申请”功能申请继续用于抵扣进项税额。操作流程如下：功能菜单依次点击【税务数字账户】－【发票勾选确认】－【逾期抵扣申请】如图1所示，【逾期抵扣申请】界面如图2所示。图1逾期抵扣申请功能路径图2逾期抵扣申请初始化界面选择海关缴款书页面，展示海关缴款书初始化页面信息。如图3所示。图3逾期抵扣-海关缴款书初始化页面选择查询条件，点击【查询】按钮，显示该查询条件下的发票信息。如图4所示。图4查询区域显示发票信息点击【录入】按钮，显示录入框，填写正确信息后可手工录入到查询结果框中。如图5所示。图5手工录入发票信息点击【清单导入】按钮下载《逾期抵扣申请海关缴款书导入模板》，填写模板后，点击【清单导入】将信息导入到系统中。如图6所示。图6导入发票信息