电票平台-红字发票开具前提

您开具增值税发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以在电子发票服务平台上开具红字发票。一、操作类1.电子发票服务平台哪个模块可以开具数电红字发票？答：您好，您可以通过开票业务的“红字发票开具”模块实现红字发票的开具。电子发票服务平台功能菜单依次选择【开票业务】-【红字发票开具】进入该模块，您可以通过【红字发票确认信息录入】选择蓝字发票来发起红冲流程，通过【红字发票确认信息处理】处理待确认的红字发票确认信息，通过【红字发票开具】去开具红字发票。二、常见问题2.纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票有哪些注意事项？答：您好，通过电子发票服务平台开具红字发票需要注意以下事项：（1）您需要开具红字发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具红字发票。（2）开具全面数字化电子发票后，当月开具红字全面数字化电子发票的，电子发票服务平台同步增加其可用发票额度。跨月开具红字全面数字化电子发票的或开具红字全面数字化电子发票的无法对应全面数字化电子发票的，电子发票服务平台不增加其当月可用发票额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用发票额度。3.什么情况下开具红字纸质发票需要收回原蓝字发票？答：您好，开具增值税普通发票后，如发生销货退回、销售折让的需开红字纸质发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具增值税专用发票后，购买方取得专用发票已用于申报抵扣的、或者未申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的由购买方填开信息表，不需要收回原蓝字发票。4.一般纳税人开具红字专用发票是否需要报送税务机关？答：您好，一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。5.数电票试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的发票多次发起红字发票开具流程吗？答：您好,除以下几种特殊情形，试点纳税人可以通过电子发票服务平台对同一张已确认用途的发票多次开具红字发票：（1）冲红原因为“开票有误”时，必须全额冲红；（2）蓝字发票对应的“增值税优惠用途标签”为“待农产品全额加计扣除”或“已用于农产品全额加计扣除”的，必须全额红冲。“增值税优惠用途标签”为“待农产品部分加计扣除”或“已用于农产品部分加计扣除”的，第一次红冲只能对未加计部分全额冲红或整票全额红冲。如第一次对未加计部分全额冲红，第二次红冲仅允许对剩余部分（即已加计部分）全额红冲；（3）蓝字发票标签为“差额征税-差额开票”时，必须全额红冲。6.电子发票服务平台中对蓝字发票进行部分红冲有什么要求？答：您好,除必须全额冲红的特殊情形外，对红冲原因选择销货退回/服务中止/销售折让，或蓝字发票状态为“已部分红冲”的，允许多次冲红该张发票。具体要求如下：（1）已进行销货退回/服务中止/销售折让开具红字发票的部分冲红的，允许更换申请方再次申请红字确认单，但申请原因只能选择销货退回/服务中止/销售折让；（2）部分冲红允许删除项目行，即仅对部分项目进行红冲。销货退回，只允许修改数量，自动计算金额和税额，不能修改单价，不能直接修改金额；如蓝字发票没有数量仅有金额，则允许修改金额，税额自动计算；服务中止，允许修改金额和数量，不能修改单价，自动计算税额；销售折让，选择需折让的商品行，录入折让比例或金额，不能修改单价和数量，税额自动计算；（3）累计开具的红字发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝对值，均不得超过原发票票面记载的数量、金额和税额。7.数电票试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，在开具红字发票时，能够作废红字发票开具流程吗？答：您好，具体规则参考如下：（1）销方发起无需确认的红字确认单，未开具红字发票前，允许销方撤回；（2）红字确认信息发起方在提交红字确认单后，对方尚未确认前，不允许修改，发起方可撤销红字确认单；（3）购销双方任意一方发起且对方已确认的红字确认单，发起方不允许撤销红字确认单，确认方可在确认后且未开具红字发票前撤销确认单；（4）已开具红字发票的红字确认单不允许撤销。（5）发起红字确认单后、开具红字发票前，原蓝字发票被认定异常凭证的，系统自动作废红冲流程。8.受票方收到增值税专用发票已经通过电子发票服务平台进行用途确认，需要通过哪里发起红字发票开具流程？答：您好，受票方已进行发票用途确认需要在电子发票服务平台中发起红字发票开具流程。9.通过电子发票服务平台接收的数电票信息有误且未确认用途及未入账由谁发起红冲？答：您好，若接收的数电票信息有误且未确认用途的，由开票方通过电子发票服务平台发起《红字信息确认单》后全额开具红字数电票。10.对使用电子发票服务平台开具发票的纳税人还能通过原开票系统开具红字发票？答：您好,当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字数电票红冲流程发起《红字信息确认单》并开具红字数电票。11.在增值税发票管理系统中已开具红字信息表但还未开票，是否可以在电子发票服务平台中开具红字发票？答：您好，不可以。红字信息表和红字确认单未实现互相转换，对校验通过的红字信息表仍需通过增值税发票管理系统开具红字发票。12.发现当月开具的一张数电票的金额填错了，可以作废吗？答：您好，全面数字化电子发票一旦开具无法作废，您如果发生开票有误的情形，需开具红字全面数字化电子发票冲红。13.纳税人什么情况下可以开具红字发票？答：您好，如果您开具的为纸质增值税发票，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以按照规定开具红字发票。如果您开具的为电子增值税发票或者数电票，发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电票。但以下几种情况下不允许开具红字数电票：（1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。14.开具红字发票时，应如何选择红字发票票种？答：您好，各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：（1）数电票可以对数电票、数电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；（2）数电纸票可以对数电纸票、税控发票进行红冲，不允许对数电票进行红冲；（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数电票、数电纸票进行红冲。15.开具红字数电票后，需要追回已开具蓝字发票及其纸质打印件吗？您好，试点纳税人通过电子发票服务平台开具的全面数字化电子发票被红冲时，无需追回全面数字化电子发票及其纸质打印件；通过电子发票服务平台开具的纸质发票被红冲时，需要追回被红冲的纸质发票。16.数电试点纳税人通过电子发票服务平台发起红字发票开具流程，是否需要与蓝字发票一一对应？答：您好，通过电子发票服务平台发起的红字发票开具流程，不论《确认单》还是《信息表》，均需要同原蓝字发票一一对应。