全面数字化的电子发票-纸质发票开票前提

通过电子发票服务平台开具增值税纸质专用发票和增值税纸质普通发票无需使用税控专用设备，无需进行发票验旧操作，但仍需办理发票票种核定、最高开票限额和发票领用，发票领用后，可以通过电子发票服务平台纸质发票号段分配、查看等相关操作。一、政策类1.电子发票服务平台开具纸质发票前提条件是什么？答：您好，使用电子发票服务平台的纳税人（简称试点纳税人）可以选择电子发票服务平台或者增值税发票管理系统其中之一开具纸质专票和纸质普票。试点纳税人通过实名验证后，通过电子发票服务平台开具前无需使用税控专用设备，无需进行发票验旧操作，但仍需办理发票票种核定、最高开票限额和发票领用，并且发票作废、发票缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理。2.什么情况下需要办理发票票种核定？答：您好，如果您需领用发票的，向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据您的经营范围和规模，确认领用发票的种类、数量、开票限额等事宜。如果您已办理发票票种核定，但当前领用发票的种类、数量或者开票限额不能满足经营需要的，可以向主管税务机关提出调整。如果您申领的是现行纸质专票或者电子专票，在初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额时，向主管税务机关申请办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批。3.增值税发票如何办理票种核定？答：您好，您办理设立登记后需申请领用增值税发票的，应同时向主管税务机关办理票种核定和最高开票限额审批手续。您可以通过电子税务局办理票种核定，如线上无法办理的，线下办理指引如下：（1）票种核定需携带以下资料办理：①《纳税人领用发票票种核定表》②加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证、组织机构代码证等)原件③经办人身份证件原件（2）纳税人在初次申请使用增值税发票以及变更增值税专用发票限额时，向主管税务机关申请办理增值税发票最高开票限额审批。增值税最高开票限额审批需携带以下资料：①《税务行政许可申请表》1份②《增值税专用发票最高开票限额申请单》2份③经办人身份证原件（查验后退回）有以下情形的，还应提供相应材料：委托代理人提出申请：①代理委托书1份②代理人身份证件原件4.数电票试点纳税人领用增值税纸质专票和增值税纸质普票时，如何确定单张最高开票限额和领用份数？答：您好，办理发票票种核定和发票领用时，增值税纸质专用发票和纸质普通发票的最高开票限额和每月最高领用数量仍按以下规定办理：首次申领纸质发票的新办纳税人办理发票票种核定，增值税纸质专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份,增值税纸质普通发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过50份。各省税务机关可以在此范围内结合纳税人税收风险程度，自行确定新办纳税人首次申领增值税发票票种核定标准。办理发票票种核定后，当前领用发票的种类、数量或者开票限额不能满足经营需要的，可以向主管税务机关提出调整。其中，领用通过增值税发票管理系统开具的增值税纸质专用发票、增值税纸质普通发票的份数与单份发票最高开票限额之积应小于或等于当月剩余可用额度。5.纳税人如何申领纸质发票？答：您好，您可在发票票种核定的范围(发票的种类、领用数量、开票限额)内领用发票。当前领用发票的种类、数量或者开票限额不能满足经营需要的，可以向主管税务机关提出调整后再申领。（1）如您属于使用电子发票服务平台开具纸质发票的，无需进行发票验旧操作即可领用发票；如您属于使用增值税发票管理系统开具纸质发票的，纸质发票需要验旧领新，发票验（交）旧需携带以下资料办理：已开具发票存根联（记账联）、红字发票和作废发票（使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表）1份（查验后退回）有以下情形的，还应提供相应材料：需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件，提供存储介质（查验后退回）（2）新办纳税人需先办理发票票种核定、增值税税控系统专用设备初始发行再领用纸质发票；领用增值税专用发票的，还需办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批。（3）发票领用需携带以下资料：经办人身份证件原件1份（查验后退回）有以下情形的，还应提供相应材料：领用增值税纸质专用发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税纸质普通发票、增值税电子普通发票和增值税电子专用发票的，提供金税盘（税控盘）、报税盘、税务UKey（通过网上领用可不携带相关设备）领用税控收款机发票的，提供税控收款机用户卡：（4）办理地点：①可通过办税服务厅(场所)、电子税务局、自助办税终端办理，具体地点和网址可从省(自治区、直辖市和计划单列市)税务局网站“纳税服务"栏目查询。②此事项可在同城通办。（5）注意事项：①纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。②税务机关提供“最多跑一次"服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。③纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。④使用增值税发票管理系统的纳税人，非首次领用发票前，应联网上传发票开具信息，或到税务机关抄报增值税发票数据，方便进行发票验旧。⑤纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量。纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。⑥对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，一个月内多次领用专用发票的,应从当月第二次领用专用发票起，按照上一次已领用并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发放专用发票。对于实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发放专用发票的份数不得超过核定的每次领用专用发票份数与未使用完的专用发票份数的差额。⑦纳税信用D级的纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票领用实行交(验)旧供新、严格限量供应。⑧纳税人在运用增值税发票管理系统开具发票时，应认真检查系统中的发票代码、号码与纸质发票是否一致。如发现税务机关错填发票代码、号码的电子信息，应持纸质发票和增值税税控系统专用设备到税务机关办理退回手续。⑨已经实现办税人员实名信息采集和验证的纳税人，可以自愿选择使用网上申领方式领用增值税发票。二、操作类6.电子发票服务平台纸质发票号段分配模块包含哪些功能？答：您好，如您是领票员，您可在电子发票服务平台纸质发票号段分配模块分配纸质发票号段、查看已分配的号段、查看和审核开票员退回的号段；如您是开票员，您可在电子发票服务平台纸质发票号段分配模块接受领票员分配的号段、退回已分配的号段。7.电子发票服务平台分配发票号段的规则是什么？答：您好，当输入分配数量之后，系统根据开票员、发票种类、发票代码（非必须）自动生成（优先取发票代码最小值、发票号码最小值）分配号段，供领票员快速完成纸质发票号段分配8.电子发票服务平台是否可以手动分配号段？答：您好，电子发票服务平台支持手动选择可分配号段进行号段分配。9.电子发票服务平台哪个模块可以分配纸质发票号段？答：您好，您可以通过电子发票服务平台的“纸质发票号段分配”模块分配纸质发票号段。电子发票服务平台功能菜单依次选择【开票业务】－【纸质发票业务】—【纸质发票号段分配】-【发票分配】可进入该模块。10.如何在电子发票服务平台中分配纸质发票号段？答：您好，您通过电子发票服务平台功能菜单依次选择【开票业务】－【纸质发票业务】—【纸质发票号段分配】（多窗口开具模式需保持开启状态），功能路径如图1所示：图1纸质发票号段分配功能路径【纸质发票号段分配】功能初始化界面如图2所示：图2纸质发票分配页面领票员在“发票分配”页签可根据查询条件筛选分配号段，在查询结果中，勾选要分配的号段，点击“分配”（支持批量分配），选择开票员，输入分配数，点击“确定”，可分配给相应的开票员。如图3所示：图3筛选发票分配号段信息注意事项：（1）领票员可通过选择发票种类、发票代码，查询可分配纸质发票号段信息；（2）通过选择开票员，查询当前开票员已分配未使用的发票号段信息；（3）当输入分配数量之后，系统根据开票员、发票种类、发票代码（非必须）自动生成（优先取发票代码最小值、发票号码最小值）号段分配建议，供领票员快速完成纸质发票号段分配；（4）支持手动选择可分配号段进行号段分配；（5）如需重新分配纸质发票号段，需先将对应号段从开票员纸质发票号段库退回至纳税人纸质发票号段库，再进行分配。允许开票员申请退回纸质发票号段，需领票员确认。（6）如果纸质发票已经被分配，需要退回至纳税人纸质发票号段库后才能进行缴销、退回或空白发票作废业务。11.领票员如何在电子发票服务平台中查看可分配发票号段信息？答：您好，您可在功能菜单依次选择【开票业务】－【纸质发票业务】－【纸质发票号段分配】进入号段分配模块，在该界面可选择发票种类、填写发票代码及发票号码，再查询可分配纸质发票号段信息。12.领票员如何在电子发票服务平台中查看已分配的纸质发票号段？答：您好，您通过电子发票服务平台功能菜单依次选择【开票业务】－【纸质发票业务】—【纸质发票号段分配】，界面如图4所示：图4发票分配页面领票员可在“分配记录”页签查看已分配的号段，可根据发票种类、发票代码、发票号码（起）、发票号码（止）、开票员五个维度级联查询已分配的纸质发票号段，如图5所示：图5领票员查看分配号段信息注意事项：（1）领票员可通过选择发票种类、发票代码，查询可分配纸质发票号段信息。（2）通过选择开票员，查询当前开票员已分配未使用的发票号段信息。13.领票员如何在电子发票服务平台中查看开票员已分配未使用的发票号段信息？答：您好，您在电子发票服务平台中功能菜单依次选择【开票业务】-【纸质发票业务】-【纸质发票号段分配】-【发票分配】，点击“批量分配”，选择开票员，即可查询当前开票员已分配未使用的发票号段信息。14.领票员如何在电子发票服务平台中查看和审核开票员退回的号段？答：您好，您通过电子发票服务平台功能菜单依次选择【开票业务】－【纸质发票业务】—【纸质发票号段分配】，界面如图6所示：图6纸质发票号段分配开票员退回纸质发票号段需领票员审核，领票员可在“退回审核”页签中查看和审核开票员退回的号段，如图7所示：图7领票员查看退回审核信息15.开票员如何在电子发票服务平台中接收领票员分配的号段？答：您好，开票员通过电子发票服务平台功能菜单依次选择【开票业务】－【纸质发票业务】—【纸质发票号段分配】，开票员可在该模块的“发票退回”页签查看分得的纸质发票号段，如图8所示：图8开票员接收领票员分配号段16.开票员如何在电子发票服务平台中退回领票员分配的号段？答：您好，开票员通过电子发票服务平台功能菜单依次选择【开票业务】－【纸质发票业务】—【纸质发票号段分配】，界面如图9所示：图9纸质发票分配记录开票员在“发票退回”页签选中需退回的发票号码段，录入退回原因，点击“确定”，弹出“退回成功”提示框，即可顺利向领票员提交退回申请，如图10所示：图10退回纸质发票信息查询在“退回记录”页签中查看退回发票的审核状态，如图11所示：图11退回纸质发票信息查询17.领票员如何在电子发票服务平台中查看和审核开票员退回的号段？答：您好，您通过电子发票服务平台功能菜单依次选择【开票业务】－【纸质发票业务】—【纸质发票号段分配】，界面如图12所示：图12纸质发票号段分配开票员退回纸质发票号段需领票员审核，领票员可在“退回审核”页签中查看和审核开票员退回的号段，如图13所示：图13领票员查看退回审核信息